+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Залоговый депозит упрощенцу возвращается с ндс

Что же такое обеспечительный платеж? В соответствии с ним обеспечительный платеж — это денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку, которое обеспечивается внесением денежных средств, которые одна сторона договора перечисляет другой ст. До Как правило, обеспечительный платеж обеспечивает обязательство, которое возникнет в будущем. В случае, когда наступают обстоятельства, предусмотренные договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения обязательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обеспечительный платеж не учитывается в составе доходов «упрощенщика»

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лизинг – что это такое + инструкция как снизить налоги на 1 млн рублей за счет лизинга

Что же такое обеспечительный платеж? В соответствии с ним обеспечительный платеж — это денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку, которое обеспечивается внесением денежных средств, которые одна сторона договора перечисляет другой ст. До Как правило, обеспечительный платеж обеспечивает обязательство, которое возникнет в будущем.

В случае, когда наступают обстоятельства, предусмотренные договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения обязательства. За счет обеспечительного платежа также можно возместить неустойку за просрочку оплаты, причиненный переданному в аренду имуществу ущерб. Например, если обеспечительный платеж гарантировал возврат имущества в исправном состоянии, а при возврате имущество оказалось неисправным, то стороны должны составить документ, в котором следует указать, что обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения обязательства по возврату имущества в исправном состоянии.

В случае ненаступления в предусмотренный договором срок обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату если иное не определено соглашением сторон. При таком условии в договоре, если при возврате имущества по акту приема-передачи у арендодателя не возникнет претензий к состоянию имущества, он должен будет возвратить арендатору полученный от него ранее обеспечительный платеж.

Так, если арендная плата увеличилась, то очевидно, что уплаченный ранее обеспечительный платеж, гарантирующий обязательства арендатора по ее уплате, не может больше в полном объеме обеспечивать страхование риска арендодателя от неуплаты. Чтобы избежать такой ситуации, в договоре нужно предусмотреть, при каких условиях обеспечительный платеж нужно дополнительно внести или частично вернуть, определить срок и порядок внесения дополнительного обеспечительного платежа или возврата его части п.

В договоре можно также предусмотреть ситуацию, когда обеспечительный платеж не возвращается и не засчитывается в счет исполнения обязательств. Например, арендодателю может быть выгодно настоять на включении в договор условий, при которых обеспечительный платеж не будет возвращаться арендатору в случае досрочного расторжения договора с ним по причине неоднократного нарушения им обязательств и не будет засчитываться в счет их погашения.

Нередко встречаются ситуации, когда стороны после окончания действия договора заключают новый договор аренды этого же имущества. Что делать с обеспечительным платежом, который подлежит возврату по первому договору аренды? Если обеспечительный платеж не возвращается, а остается у арендодателя в счет обеспечения обязательств арендатора по возобновленному договору, то в новом договоре рекомендуется прописать, что уплаченный ранее арендатором обеспечительный платеж по первоначальному договору засчитывается в счет обеспечительного платежа по возобновленному договору.

Еще один нюанс обеспечительного платежа возникает при смене собственника. Дело в том, что если собственник арендованного имущества поменялся, то это обстоятельство не является основанием для изменения или расторжения договора аренды п. В этом случае к новому собственнику по договору переходят все права и обязанности предыдущего арендодателя, в том числе сохраняет свою силу условие об обеспечительном платеже постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от В случае выполнения арендатором всех обязательств, которые гарантировал обеспечительный платеж, он имеет право требовать от нового собственника имущества возврата обеспечительного платежа.

Новому собственнику имущества, сданного в аренду предыдущим собственником, чтобы предотвратить возможные убытки, связанные с возвратом обеспечительного платежа арендатору, рекомендуется учесть этот момент при расчетах с прежним собственником, например путем уменьшения стоимости приобретаемого имущества на сумму внесенного арендатором обеспечительного платежа. Согласно п. Вопрос о том, облагается ли НДС обеспечительный платеж, неоднозначен. Следовательно, такой платеж облагается НДС подп.

В судебной практике до внесения в ГК РФ понятия обеспечительного платежа не было однозначной позиции по данному вопросу: существовала как одна, так и другая точки зрения. Рассмотрим их подробнее. Альтернативная точка зрения: С суммы обеспечительного гарантийного платежа не нужно исчислять НДС. Как учитывать обеспечительный платеж при расчете налога на прибыль, читайте здесь. Обеспечительный платеж - сумма, гарантирующая исполнение своих обязательств стороной договора арендатором, покупателем и т.

Налогообложение НДС обеспечительного платежа зависит от того, какая операция выполняется. В остальных случаях НДС платить не нужно. Подробнее об объектах обложения НДС читайте здесь. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Обеспечительный платеж в договоре аренды встречается довольно часто. О понятии обеспечительного платежа и нюансах исчисления НДС с полученного обеспечительного платежа читайте в нашей статье.

Обеспечительный платеж — это… Что же такое обеспечительный платеж? Например, если обеспечительный платеж гарантировал возврат имущества в исправном состоянии, а при возврате имущество оказалось неисправным, то стороны должны составить документ, в котором следует указать, что обеспечительный платеж засчитывается в счет исполнения обязательства по возврату имущества в исправном состоянии В случае ненаступления в предусмотренный договором срок обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства обеспечительный платеж подлежит возврату если иное не определено соглашением сторон.

Впоследствии может потребоваться изменение размера обеспечительного платежа, например: при увеличении или уменьшении площади арендуемого помещения; изменении размера арендной платы и пр. Точка зрения: С суммы обеспечительного гарантийного платежа необходимо исчислить НДС. Аргументы: Обеспечительный платеж, который согласно условиям договора будет зачтен в оплату за продаваемые товары работы, услуги , облагаемые НДС, подлежит включению в налоговую базу по этому налогу.

Письмо Минфина России от Если договор аренды предусматривает зачет обеспечительного платежа в счет платы за последний месяц аренды и его невозврат в случае досрочного расторжения договора, то полученные суммы обеспечительного платежа включаются в налоговую базу по НДС. Однако при досрочном расторжении договора арендодатель вправе скорректировать налоговую базу, представив уточненную декларацию. Поскольку денежные средства, получаемые арендодателем от арендатора в качестве обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора аренды, связаны с оплатой услуг, следовательно, эти суммы обеспечительного платежа должны включаться в базу по НДС.

Страховой депозит, перечисляемый арендатором арендодателю и используемый последним для погашения задолженности по арендной плате, включается в налоговую базу по НДС как сумма, связанная с оплатой услуг.

Возвратный депозит, получаемый арендодателем от арендатора для обеспечения исполнения обязательств по договору аренды в том числе по оплате , включается в налоговую базу по НДС, поскольку является суммой, связанной с оплатой услуг. Если по истечении срока договора аренды не возникает обязанности по возврату обеспечительного платежа, следовательно, исключение налогоплательщиком суммы обеспечительного платежа из налоговой базы по НДС неправомерно.

Если условиями предварительного договора предусмотрено, что сумма обеспечительного платежа будет входить в цену основного договора и обеспечит его заключение, значит, обеспечительный платеж является одновременно и авансовым - в счет будущих платежей. В связи с этим полученные суммы обеспечительного платежа должны быть включены в налоговую базу по НДС.

Постановление ФАС Поволжского округа от На основании ст. Постановление ФАС Московского округа от Аргументы: Обеспечительный взнос по договору аренды не носит платежной функции, подлежит возврату в случае надлежащего исполнения обязательств по договору, а также предназначен для исполнения некоторых обязательств арендаторов, не связанных с операциями, облагаемыми НДС.

Гарантийный взнос является способом обеспечения исполнения обязательств и подлежит возврату при заключении основного договора. В связи с этим такой платеж в силу ст. Его нельзя квалифицировать как форму расчетов по договору. Следовательно, полученные средства не увеличивают базу по НДС. Обеспечительный платеж по своей правовой природе является гарантией исполнения арендатором обязательств по договору, и его уплата не связана с оплатой услуг, поэтому эти суммы не должны включаться в налоговую базу по НДС.

Полученное обществом от будущих арендаторов гарантийное обеспечение не является объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. Платеж, полученный в качестве обеспечения обязательства заключить основной договор, который не входит в цену основного договора и подлежит возврату после его заключения, не выполняет платежную функцию в момент его получения.

Сумма обеспечительного взноса не включается в налоговую базу по НДС до тех пор, пока он не будет зачтен в счет оплаты по заключенному договору. Итоги Обеспечительный платеж - сумма, гарантирующая исполнение своих обязательств стороной договора арендатором, покупателем и т.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе.

Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Если арендодатель удерживает из этой суммы задолженность за арендную плату, компенсацию ущерба или убытков, понесенных по вине арендатора в случае расторжения договора, то указанные суммы признаются доходом арендодателя на дату их удержания. ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило договор на сдачу в аренду собственного нежилого помещения. По условиям этого договора арендатор перечислил арендодателю помимо арендной платы обеспечительный взнос в качестве обеспечения обязательств по договору аренды.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Форум Бухгалтерия Отрасли и спецрежимы Индивидуальные предприниматели. Показано с 1 по 16 из Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему….

За имущество,которое сдано в аренду получен на расчетный счет залог возвратный от арендатора. Условия возврата залога оговорены в договоре. Вопрос: 1.

Спасибо за консультацию. Поделиться с друзьями. Лёнка Просмотр профиля Сообщения форума Блог. Кассового аппарата нет и вряд-ли будет. Разве я не права? Последний раз редактировалось tatico; Подскажите мои действия как сейчас исправить ситуацию чтобы не попасть впоследствии на деньги. Спасибо за помощь.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы , сдает внаем жилое помещение. Согласно договору о найме предусмотрен возвратный залог в размере месячной арендной платы, который перечисляется на расчетный счет вместе с первой суммой арендной платы. В момент прекращения действия договора сумма залога возвращается нанимателю. Вправе ли индивидуальный предприниматель учитывать в доходах при определении налоговой базы по единому налогу сумму залога?

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. При этом пунктом 2 статьи 38 НК РФ определено, что под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав за исключением имущественных прав , относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

Согласно статьям и ГК РФ к имуществу относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги. В соответствии со статьей ГК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству залогодержатель имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество залогодателю , за изъятиями, установленными законом. Кроме того, залог возникает в силу договора, а также на основании закона.

В статье ГК РФ установлено, что предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права требования , за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

Таким образом, если договором аренды предусматривается получение арендодателем от арендатора помимо арендной платы суммы залога в обеспечение обязательств, предусмотренных договором аренды, в том числе в обеспечение обязательств по возмещению ущерба имуществу, в соответствии с положениями главы 23 ГК РФ о залоге, то доходы арендодателя - индивидуального предпринимателя в виде имущества, которое получено в форме залога в качестве обеспечения обязательств, не учитываются при определении налоговой базы по единому налогу.

Вместе с тем при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, необходимо учитывать следующее. Согласно пункту 3 статьи НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

В связи с этим доход в виде суммы возмещения ущерба имуществу, включая сумму возмещения, выплаченную арендодателю за счет полученного залога, учитывается при исчислении налоговой базы по единому налогу. Мы все учились понемногу, Чему-нибудь и как-нибудь Какое счастье,что есть этот Форум и прекрасные консультанты!!!

Значит я могу вполне уверенно ссылаться на данное письмо при возникновении разногласий с налоговой инспекцией? А можно еще попросить разъяснеение по коммунальным платежам:"Являются-ли коммунальные платежи доходом ИП если их оплачивает Арендатор организациям оказывающие услуги ЖКХ" Спасибо и буду очень благодарна за ответ.

ИМХО в данном вопросе разногласий быть не должно, так как на этот счет существуют и другие разъяснительные письма на эту тему от Спасибо за помощь,может быть дадите ссылку где эти письма можно прочитать в оригинале и заодно распечатать для себя. А как мне все-таки быть с теми деньгами,что засчитаны как залог при переоформлении договора на аренду с ИП см. Если залог будет засчитан как компенсация ущерба,то это будут мои внереализационные доходы? Мои действия в этом случае: внести в КНИГУ учета или внести деньги на счет с назначением платежа компенсация ущерба и включить в декларацию.

Я правильно поняла. Кассового аппарата у меня нет и не будет. Как правильно в том и другом случае,чтобы не "раздражать" налоговую службу. Про коммунальные для уточнения:Я читала,что некоторые налоговики считают,что если Арендатор оплачивает услуги ЖКХ,то это является дополнительным доходом Арендодателя.

Насколько этот вопрос освещен в письмах Минфина и Уфнс по г. Я запросила поисковик на Клерке мне ничего не выдано. Залог-обеспечительный платеж Добрый вечер, форумчане! А как быть если , допустим,последний месяц аренды не оплачен. Направляем залог в книгу ДИР. И как быть если дата получения залога может в предыдущий год попасть?

Что же делать уточненную декларацию подавать??? Сообщение от sada К Просмотр профиля Сообщения форума Блог. Сообщение от Аноним. К;]У вас договор должен быть, где написано о залоге и его возврате. Вот в платежке напишете возврат залога по такому-то договору, это и будет документ о возврате залога извините, имела ввиду, не подтвердить, а закрыть, например на оказанную услугу я выдам акт, а на залог тоже акт нужен? Спасибо за ответ. Не нужен никакой акт. Не о чем там писать.

Быстрый переход Индивидуальные предприниматели. Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления Клерк. Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал.

Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году.

Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк. Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух.

Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк. Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам.

Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?

Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки.

Смайлы Вкл. HTML код Выкл. Ру Архив Вверх.

Облагается ли НДС сумма депозита в обеспечение денежного обязательства?

Что нужно сделать. Летние проблемы с НДФЛ-вычетами на детей-студентов. Выплаты иностранным юрлицам: формируем налоговый расчет. Упрощенка: топ-7 ошибок бухгалтера. Электронный больничный: прогресс наступает Логические задачи: результаты конкурса. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Обеспечительный платеж по предварительному договору аренды, который арендодатель получил в качестве гарантии для заключения основного договора аренды, не должен быть включен в налоговую базу по НДС, поскольку он не связан с оплатой реализованных услуг. НДС облагаются операции по реализации товаров, работ, услуг подп. В налоговую базу при этом включаются денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг подп.

В арендных взаимоотношениях довольно часто применяют условие об обеспечительном платеже. Его используют как на этапе предварительного договора, так и уже после заключения договора аренды.

В комментируемом письме разъяснено, в каких случаях суммы обеспечительного платежа арендодатель должен включать в налоговую базу по НДС, а в каких — нет. В соответствии со статьей Это деньги, которые обеспечивают обязательство, которое возникнет в будущем.

Обеспечительный платеж может взиматься арендодателем как гарантия возмещения в следующих возможных в будущем ситуациях:. Когда наступают прописанные в тексте договора обстоятельства, обеспечительная сумма или ее часть изымается арендодателем. При ненаступлении в предусмотренный договором срок обстоятельств или прекращения обязательства обеспечительный платеж в общем случае подлежит возврату, но договор может предусматривать и другое. Например, использовать эти деньги в качестве штрафных санкций за нарушение условий договора или обеспечительного платежа по основному договору.

Обеспечительный платеж, полученный арендодателем по предварительному договору до заключения договора аренды, обеспечивает обязательство заключить этот договор.

Если договор аренды будет заключен, перечисленные деньги арендодатель может возвратить арендатору или зачесть в счет обеспечительного платежа уже по самому договору аренды. В случае если условия, предусмотренные предварительным договором, нарушены, то есть арендатор отказался заключить договор аренды, обеспечительный платеж может быть удержан арендодателем в качестве неустойки за это нарушение.

Минфин считает, что в момент получения обеспечительного платежа по предварительному договору в базу по НДС его включать не следует. Обеспечительный платеж в рамках заключенного договора аренды выполняет функцию предоплаты аванса , полученной в счет предстоящего оказания услуг по аренде. Эти денежные средства включаются в налоговую базу по НДС:. Зачет обеспечительного платежа Между компанией-арендодателем и компанией-арендатором заключен предварительный договор аренды, в соответствии с которым стороны обязались в будущем заключить договор аренды.

Арендатор для подтверждения своих намерений перечислил арендодателю обеспечительный платеж в размере 1 руб. Дебет 1 руб. Кредит 1 руб. А есть ли доход? С точки зрения налога на прибыль, если обеспечительный платеж возвращается арендатору, эта операция не несет никаких налоговых последствий.

Но если арендодатель в дальнейшем оставляет эту сумму у себя в качестве арендной платы или штрафа, он должен учесть ее как свой доход. И, соответственно, уплатить с нее налог. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Обеспечительный платеж может взиматься арендодателем как гарантия возмещения в следующих возможных в будущем ситуациях: порча имущества по вине арендатора; задержка арендной платы или ее части; погашение арендной платы за последний месяц или иной период перед завершением срока, на который заключен договор аренды.

Платеж по предварительному договору Обеспечительный платеж, полученный арендодателем по предварительному договору до заключения договора аренды, обеспечивает обязательство заключить этот договор.

Платеж по заключенному договору аренды Обеспечительный платеж в рамках заключенного договора аренды выполняет функцию предоплаты аванса , полученной в счет предстоящего оказания услуг по аренде. Эти денежные средства включаются в налоговую базу по НДС: заключения договора аренды , если платеж внесен до заключения договора и зачтен в счет обеспечительного платежа по нему; получения денежных средств в случае внесения обеспечительного платежа после заключения договора аренды.

Договор аренды был заключен своевременно в срок, установленный предварительным договором. Эксперт по налогообложению Б. Сваин Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. Налоги НДФЛ с материальной выгоды на процентах только при условии. Учет и отчетность Требования бухгалтеров теперь обязательны для всех работников. Вам известны случаи, когда фирма переводила своих работников в ИП. Голосовать Все опросы. С турпутевок платите страховые взносы.

Как перестать терять клиентов? Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, так как не признаются плательщиками этого налога п. Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС, выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг далее — товаров , они не должны.

Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, так как указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно. Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей заказчиков счет-фактуру с НДС, то он должен будет:.

Если компания задумала продать недвижимость, при реализации ей придется заплатить НДС и налог на прибыль. Мы подобрали шесть налоговых схем, которые позволят законно снизить налоговую нагрузку при купле-продаже недвижимости. Они будут работать если компания:. Так он снижает НДС, и налог на прибыль с части торговой наценки. Как работает схема. Организация на общем режиме налогообложения продает дружественному упрощенцу объект по цене чуть выше остаточной стоимости. Далее спецрежимник продает актив следующему покупателю уже по рыночной стоимости и с полученной выручки платит налог по ставке ниже, чем ставка налога на прибыль.

Низконалоговым субъектов может быть упрощенец или ИП на общей системе. Последний уплачивает НДФЛ по ставке 13 процентов вместо налога на прибыль.

Однако прежде чем применять эту схему нужно учесть, что прибыль упрощенца не должна превышать млн рублей. Режим работы:. Кроме того, предстоит учитывать тот факт, что в пределах субъекта Федерации есть районы, пострадавшие от воздействия радиации после аварии на ЧАЭС. Проезд детей без сопровождения взрослых не допускается. Возраст ребенка определяется на момент начала поездки. От 5 до 10 лет В ряде субъектов России установлен детский тариф для проезда в пригородном сообщении для детей в возрасте с 5 до 7 лет.

Процентные ставки по закону Такой относительно новый бизнес в России, как микрокредитование, многие считают чем-то самим по себе существующим и не поддающимся никакому законодательному регулированию. Однако за те несколько лет, которые прошли с момента выдачи первого микрокредита, увеличилось не только количество организаций, предлагающих деньги в долг на короткие сроки, но и количество законов, регулирующих их деятельность. Конечно, тем, кто планирует брать микрозаймы, законодательство по этому поводу желательно изучить полностью и детально, чтобы потом не было никаких неприятных сюрпризов.

Более того, людям, совершенно несведущим в юриспруденции не помешает консультация опытного юриста, однако с основными моментами все же можно попробовать ознакомиться и самостоятельно.

Валюта на выезд Цены в июне Что и как дорожает и чего ждать от цен дальше. Комиссии за обналичивание карт возросли стр. Где и как есть смысл отдыхать нынешним летом Куда ехать. Как обезопасить себя, свои деньги, свой автомобиль и свою квартиру во время отпуска стр. Практический журнал для бухгалтера. Выходит 2 раза в месяц с года. Все новости и изменения в налогообложении, бухучете, кадровых вопросах с готовыми решениями, примерами, образцами More.

Все новости и изменения в налогообложении, бухучете, кадровых вопросах с готовыми решениями, примерами, образцами Less. Тем же, кто го года то есть не позднее 17 де- платит прибыль по факту, надо кабря. Но так как. Получать новые комментарии по электронной почте.

Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. У вас дети есть? У меня 4 детей, у всех первое слово было папа. Женщина вынашивает 9 месяцев и рожает 2 часа, а мужчина 18 лет трудится чтобы выкормить, поскольку мужчине с детьми на много тяжелее чем женщине, то он теряет больше сил на детей, и раньше умирает, срабатывается. Поэтому считаю, что решать проблемы пенсионеров за счет наших героических мужчин считаю не приемлемым, поскольку у них ниже продолжительность жизни средняя, и и так более высокий срок выхода на пенсию, в общем им повышать нельзя, некуда уже, от слова совсем нельзя.

И так пенсионеры как правило женщины, мужчин то нет, им можно и на 10 лет поднять, ничего не изменится. Наша команда имеет высшее образование во всех отраслях преподаваемых в Хогвратсе. Имеет награды,грамоты и педали высших категорий. Залоговый депозит упрощенцу возвращается с ндс. Самые эффективные действия Нацбанка, которыми он спасает гривну и украинскую экономику от чужого кризиса. Колонка читателя: Александр Кардаков — об украинских вузах, выпускниках и командной работе стр. Правильное определение дохода для единоналожников имеет большое значение.

Во всех случаях получения возвратного депозита придется платить НДС

Если арендодатель удерживает из этой суммы задолженность за арендную плату, компенсацию ущерба или убытков, понесенных по вине арендатора в случае расторжения договора, то указанные суммы признаются доходом арендодателя на дату их удержания. ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило договор на сдачу в аренду собственного нежилого помещения.

По условиям этого договора арендатор перечислил арендодателю помимо арендной платы обеспечительный взнос в качестве обеспечения обязательств по договору аренды. По договору арендодатель вправе удержать из указанного обеспечительного взноса суммы задолженности арендатора, которые должны быть уплачены арендатором арендодателю в соответствии с договором, а также суммы по возмещению любого ущерба, причиненного арендодателю арендатором или привлеченными арендатором на любых основаниях третьими лицами, с письменным уведомлением арендатора за три рабочих дня до даты такого удержания.

После истечения срока субаренды обеспечительный взнос возвращается арендатору в первоначальном размере за вычетом сумм любых удержаний, осуществленных арендодателем согласно договору. В случае расторжения договора в связи с невыполнением арендатором своих обязательств либо досрочно по инициативе арендатора обеспечительный взнос не подлежит возврату арендатору и рассматривается как справедливая, но не обязательно достаточная компенсация убытков, понесенных арендодателем по вине арендатора.

Является ли полученный обеспечительный депозит доходом ООО на дату его получения в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, или же обеспечительный депозит будет признаваться доходом для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на дату проведения соответствующих удержаний, осуществленных ООО согласно договору?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии со ст.

При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. Согласно пп. В соответствии с п. Таким образом, сумма депозита, перечисленная арендодателю в обеспечение обязательств по договору аренды, не учитывается в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При удержании арендодателем согласно договору с арендатором из суммы депозита, полученного в обеспечение обязательств по договору аренды, суммы задолженности арендатора за арендную плату, возмещения ущерба, причиненного арендодателю арендатором или привлеченными арендатором на любых основаниях третьими лицами, компенсации убытков, понесенных арендодателем по вине арендатора в случае расторжения договора аренды, следует иметь в виду, что согласно ст.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Согласно п. При этом в соответствии с п. Исходя из этого удержанные арендодателем согласно договору с арендатором из суммы депозита, полученного в обеспечение обязательств по договору аренды, суммы задолженности арендатора за арендную плату, возмещения ущерба, причиненного арендодателю арендатором или привлеченными арендатором на любых основаниях третьими лицами, компенсации убытков, понесенных арендодателем по вине арендатора в случае расторжения договора аренды, будут являться доходом арендодателя на дату проведения соответствующих удержаний.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Применяющий УСН арендодатель не учитывает в доходах сумму депозита, перечисленную арендатором в обеспечение обязательств по договору аренды.

Подробнее о документе Обеспечительный депозит доходом арендатора в момент его получения не признается Когда и как теперь учитывать доходы, с которыми до сих пор было больше всего мороки О признании выручки в момент удержания плательщиком УСН средств из обеспечительного платежа Сумма депозита, перечисленная в обеспечение обязательств по договору аренды, не учитывается в доходах арендодателя, применяющего УСН Деньги на обеспечение обязательств по договору аренды не относятся к доходам по УСН.

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило договор на сдачу в аренду собственного нежилого помещения. Источник: КонсультантПлюс. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

О представлении с года обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности. Об обложении НДФЛ и страховыми взносами компенсации работникам затрат на анализ на коронавирус. О вычетах по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

О налогообложении доходов физлиц, от реализации погашении доли участия в уставном капитале. Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Вход на Клерк Через соцсети.

Минфин России не в пользу компаний решил вопрос о том, как облагать НДС возвратный гарантийный депозит, полученный исполнителем услуг от заказчика. Исполнитель должен включить эту сумму в налоговую базу по НДС, причем независимо от того, будет ли депозит передан исполнителю в счет оплаты услуг. Альтернативная, выгодная организациям, точка зрения заключается в том, что можно не облагать НДС возвратный депозит, который не засчитывается в оплату услуг, а лишь гарантирует возмещение убытков или оплату штрафных санкций стороной, которая виновна в нарушении обязательства.

Но правомерность такого подхода нужно будет доказывать в суде. В комментируемом письме Минфин России сформулировал позицию по сложному вопросу о налогообложении возвратного гарантийного депозита см. В запросе, с которым компания обратилась в Минфин России, речь шла о договоре аренды: арендатор передал возвратный депозит арендодателю.

На практике налоговики требуют, чтобы получатель таких сумм включал их в облагаемую НДС базу в момент получения в качестве сумм, связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг , на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ. К сожалению, Минфин поддержал налоговиков. Единственный аргумент специалистов финансового ведомства состоит в том, что передача возвратного депозита связана с оказанием услуг исполнителем. Наличие этой связи обязывает исполнителя включить суммы возвратного депозита в налоговую базу по НДС наряду с суммами, составляющими цену услуг.

Соответственно при возврате депозита налог с этой суммы можно принять к вычету. По условиям сделки эта сумма возвращается арендатору по окончании срока действия договора аренды, но если договор будет расторгнут досрочно по вине арендатора, то сумма гарантийного депозита будет удержана арендодателем в качестве убытков от расторжения договора и штрафной санкции. Если арендодатель будет следовать позиции Минфина России, то в обоих указанных случаях уплатит с сумм гарантийного депозита НДС в размере 18 руб.

Мы считаем, что с позицией Минфина России необходимо согласиться, если сумма возвратного депозита засчитывается в оплату услуг исполнителя далее условно будем называть такой депозит расчетным. В этом случае такая сумма фактически является частью цены за услуги, указанной сторонами в договоре, а значит, выручкой исполнителя от реализации услуг.

Поэтому мы советуем следовать рекомендациям комментируемого письма и включать расчетный депозит в налоговую базу по НДС. Сложнее обстоит дело с другим видом возвратного депозита.

В общем случае он подлежит возврату заказчику, но исполнитель может уменьшить или удержать сумму полностью в случае нарушения другой стороной сделки своих обязательств далее условно будем называть такой депозит штрафным.

На наш взгляд, позиция Минфина России в данной ситуации не выглядит обоснованной. В постановлении от Аналогичным образом компенсация ущерба тоже не может считаться выручкой продавца от реализации товаров, работ или услуг. Таким образом, суммы штрафного депозита, который уплачивается в счет погашения причиненных исполнителю убытков или в счет неустойки, не могут быть связаны с оплатой услуг исполнителя, то есть не являются выручкой исполнителя от реализации услуг, облагаемой НДС.

Следовательно, суммы штрафного депозита не должны увеличивать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Такой подход, на наш взгляд, более обоснован. Но должны предупредить о налоговых рисках: если следовать альтернативной позиции, а не комментируемому письму Минфина России, то проверяющие наверняка начислят недоимку по НДС, не уплаченному с суммы штрафного депозита.

С учетом того, что судебная практика по аналогичным спорам, к сожалению, пока отсутствует, налогоплательщикам нужно крайне осторожно подходить к решению вопроса о налогообложении возвратного депозита. На практике под возвратным депозитом понимают определенную сумму денег, которую заказчик передает исполнителю в качестве гарантии того, что он оплатит приобретаемые услуги например, аренду.

Возвратный депозит может быть двух видов. В одном случае из его суммы исполнителю возмещаются только убытки, понесенные по вине заказчика из-за неоплаты или неполной оплаты оказанных услуг, и штрафные санкции. Если же услуги оплачены полностью и своевременно, то по окончании исполнения сделки исполнитель возвращает сумму депозита заказчику. В другом случае сумма возвратного депозита засчитывается в оплату услуг исполнителя и не возвращается заказчику.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Статьи по теме: Срок уплаты НДС за 4 квартал года: таблица Срок сдачи декларации НДС за 4 квартал года Безопасная доля вычетов по НДС в году за 1, 2, 3, 4 кварталы: таблица по регионам России Все изменения в налоговом законодательстве с года в России: важное для бухгалтеров с 1 января Как восстанавливать НДС без споров с контролерам.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Залоговый депозит упрощенцу возвращается с ндс

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации предусмотренная договором аренды сумма штрафа за досрочное расторжение договора НДС не облагается.

Лучшие на ринге: курские боксеры - о победах на первенстве Европы - Вести 24 Распоряжением врио губернатора Романа Старовойта на должность председателя комитета пищевой и перерабатывающей промышленности и продовольствия Курской области назначен летний Сергей Стародубцев. Ранее этот пост занимал летний Юрий Беляев. Сергей Стародубцев — известный курский бизнесмен, директор и учредитель нескольких компаний, с года — депутат Курской областной Думы.

Или сумму депозита только должен списать в доходы? Поэтому начислять налог не нужно. Это объясняется тем, что в данном случае, по своему назначению, депозит является обеспечительным платежом. Так как данная сумма внесена для обеспечения сторонами исполнения обязательств по договору. Особенность такого платежа заключается в том, что он обеспечивает обязательство, которое возможно, но не гарантированно, возникнет в будущем. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Правильное определение дохода для единоналожников имеет большое значение. Ведь доход а точнее соблюдение его предельного размера является одним из условий пребывания в рядах упрощенцев.

Налог на добавленную стоимость. Налоговые вычеты по НДС. Новация оказания услуг в заём: можно ли принять к вычету НДС с аванса, который не возвращается? Новация оказания услуг в заём: можно ли принять к вычету НДС с аванса, который не возвращается? Назад. Судебная практика.

Минфин России не в пользу компаний решил вопрос о том, как облагать НДС возвратный гарантийный депозит, полученный исполнителем услуг от заказчика. Исполнитель должен включить эту сумму в налоговую базу по НДС, причем независимо от того, будет ли депозит передан исполнителю в счет оплаты услуг. Альтернативная, выгодная организациям, точка зрения заключается в том, что можно не облагать НДС возвратный депозит, который не засчитывается в оплату услуг, а лишь гарантирует возмещение убытков или оплату штрафных санкций стороной, которая виновна в нарушении обязательства. Но правомерность такого подхода нужно будет доказывать в суде. В комментируемом письме Минфин России сформулировал позицию по сложному вопросу о налогообложении возвратного гарантийного депозита см. В запросе, с которым компания обратилась в Минфин России, речь шла о договоре аренды: арендатор передал возвратный депозит арендодателю. На практике налоговики требуют, чтобы получатель таких сумм включал их в облагаемую НДС базу в момент получения в качестве сумм, связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг , на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ. К сожалению, Минфин поддержал налоговиков.

В статье При этом не учитываются доходы, перечисленные в статье НК РФ. В частности, в налоговую базу не включаются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств подп. Данная норма применима и к сумме полученного обеспечительного платежа, поскольку такой платеж и залог имеют одну и ту же правовую природу. Так, в статье А на основании статьи НК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству залогодержатель имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества. Соответственно, обеспечительный платеж не учитывается в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам.

Что нужно сделать. Летние проблемы с НДФЛ-вычетами на детей-студентов.

Посетитель нашего сайта задал вопрос:. Между организациями заключен договор аренды.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Флорентина

    Окрас: Чёрный, Тигровый, Белый, Желтовато-коричневый

  2. coaserlao

    Имеет ли право мой муж в получении льготной пенсии если рабочий стаж по 2 списку 18 лет , а основной стаж 22,5 года. Мужу исполнилось 55 лет 18 июня в этот же день было подано заявление в пенсионный , но был получен отказ.

  3. Ипполит

    Ну вообще не вариани,а если и вариант то бредовый дизлайк тебе,хотя я думаю ты один хрен коменты нее читаешь

© 2018-2021 novella-matveeva.ru