+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

На каком счете отражаются суточные расходы

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет :.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерские проводки по учету суточных при командировке

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работает распределение расходов на продажу (44 счет)

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей.

Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям далее мы изучим, как именно. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи.

Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее. Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан.

Минимальный и максимальный размеры суточных лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия устанавливаются работодателем в локальных нормативах. Суточные в размере рублей в день при командировках по России и рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:. Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него.

В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п. По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм:. Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия.

Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства. В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам - проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами. Факт их начисления отражается проводками:. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:.

Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:.

Узнайте, что входит в состав командировочных расходов, с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку п. Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов п. О нюансах оплаты командировки в выходные дни узнайте здесь.

Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов. Сначала работнику выдается сумма аванса и суточных, а после его возвращения из командировки определяются — на основании отчета и дополняющих его документов — взаимные финансовые обязательства сотрудника и работодателя. Любые движения денежных средств между кассой расчетным счетом предприятия и работником его банковским аккаунтом фиксируются в проводках, содержание которых определяется целью командировки.

Узнать больше о порядке ведения бухгалтерского и налогового учета при командировках вы можете в статьях:. Подписывайтесь на новости.

Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Рассмотрим порядок оформления документов и учетных регистров по командировке сотрудника. Учет командировок: основные процедуры Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода Проверка авансового отчета: проводки по расходам Зарплата в командировке: проводки Итоги. Учет командировок: основные процедуры Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1.

Выдача сотруднику авансов и суточных. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов.

Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки: Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются из кассы; Дт 71 Кт 51 — если выплаты перечисляются сотруднику на карту.

Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм: 1. Израсходованные работником и подтвержденные авансовым отчетом и дополняющими его документами. Суммы, соответствующие лимитам по суточным. Сумма, изначально выданная работнику перед командировкой. Далее из показателя по пункту 3 вычитается сумма показателей по пунктам 1 и 2.

В бухгалтерских регистрах фиксируется следующая проводка: Дт 50 Кт 71 — при возврате денежных средств в кассу; или Дт 51 Кт 71 — при возврате денежных средств на расчетный счет предприятия.

Проверка авансового отчета: проводки по расходам Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

Основные виды командировочных расходов: 1. Для их списания в командировочные расходы применяется следующая проводка: Дт 26 Кт Факт их начисления отражается проводками: Дт 70 Кт 68; Дт 08, 20, 23 и т.

Кт Проезд, проживание и т. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных: Дт 26 Кт 71 в общем случае либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т.

Изучим порядок бухучета зарплаты командированного сотрудника. Зарплата в командировке: проводки Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Начисление зарплаты командированному сотруднику осуществляется с применением проводок: Дт 08, 20, 23 и т.

Кт 69 — начисление страхвзносов. Перечисление зарплаты работнику производится с применением корреспонденции счетов: Дт 70 Кт 50 — если сотрудник получает зарплату в кассе; Дт 70 Кт 51 — если зарплата перечисляется на карточку. Итоги Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Как с г. Бесплатно, на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Рассмотрим, как отразить начисление и выплату суточных при направлении сотрудника в командировку по территории РФ, а также проводки при суточных сверх нормы. Например, согласно Положению о командировках, утвержденному в компании, суточные при российской командировке ограничены ,00 руб. Работника направляют в командировку в Саратов на 3 дня.

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее.

Изменения г. Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер. Проводки по расходам свыше выданного аванса.

Название операции. Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу. Командировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета. Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.

Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС счет-фактуры, бланки строгой отчетности , то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль.

Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия. Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия. Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями. Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника.

Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета например, оплата билетов или проживания в гостинице , то выполняется проводки:. Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем. При этом выполняются следующие проводки: нажмите для раскрытия Дебет.

Проводки бухучета командировочных расходов:. Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка дк71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов? Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Добрый день, спасибо за сайт, очень доступно и понятно. Есть вопрос по начислению зарплаты. Сотрудник в апреле с Как начислять зарплату в таких случаях?

Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом. Это, конечно же, образует правовые последствия — работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку. Кроме того, тем же актом наступают и иные правовые последствия, как-то: время на отдых,после нахождения в пути, которое так же признается выполнением работником договорных обязанностей, и т.

Кроме того, серьезный бухгалтер это знает и возвратит таковой приказ руководителю, так как невозможно будет провести расчет оплаты труда — табель учета раб. А если попадется несерьезный бухгалтер, то финансовая проверка выявит и это не преминут записать в акт и попытаться удержать с работника.

Особено это касается случаев прибывания из загранкомандировок, где суточные начинаются с руб в день, а возмещение расходом по найму жилья в среднем от долларов в сутки. Радостного мало. Огромное спасибо за информацию по командировкам. Прокомментируйте, пожалуйста, следующую ситуацию: сотрудник направляется в командировку , при этом отъезд состоится в Как посчитать дни командировки и суточные за день отъезда и приезда, как один день или, как два?

Должен ли в этом случае сотрудник в день отъезда выйти на работу? Заранее благодарна. День отъезда и день прибытия — это два разных дня, даже если работник уехал поздно вечером и вернулся рано утром, суточные нужно считать за два дня.

Выходить на работу работник не обязан, ведь, несмотря на то, что он вернулся ночью, этот день у него считается последним днем командировки, за который ему нужно оплатить его средний заработок. То есть, если работник в последний день командировки не выйдет на работу даже если приедет в Возможно ситуация, когда между работником и работодателем есть какая-то особая договоренность по этому поводу, в этом случае работник может и выйти.

Основные понятия бухучета. Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета. Автор статьи Ольга Лазарева. При этом выполняются следующие проводки: нажмите для раскрытия. Дебет Кредит Название операции Нравится статья 22 Поделитесь статьей. Екатерина Ответить. Марина Ответить. Юлия Ответить. Нельсон Ответить. Татьяна Ответить. Небольшое уточнение: в данном случае имеется ввиду прибытие из командировки. OlgaLa Ответить. Добавить комментарий. Возврат бракованного товара поставщику оформление и учет Основные понятия бухучета.

Увеличение уставного капитала ООО счет Проводки Основные понятия бухучета. Организация и порядок проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации Основные понятия бухучета. Понятие хронологической и систематической записи в бухучете Основные понятия бухучета. Дебет и кредит простыми словами: что это? Представительские расходы: особенности бухгалтерского и налогового учета Основные понятия бухучета. Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства.

Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов. Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции. Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя. Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб. Суточные у Иванова составляют руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами: билеты на поезд туда и обратно на общую сумму руб.

НДС также выделен отдельной строкой. Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия.

Учет командировочных расходов в учреждении

Рассмотрим, что такое командировочные расходы , их особенности, какими нормативно правовыми актами установлены правила оформления и учета основных затрат в командировочных. Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые возникают в случае направления работника в служебную командировку. По закону, вне зависимости от целей командирования, работодатель обязан компенсировать понесенные издержки сотрудника.

Состав расходов, которые подлежат возмещению, определен в ст. Командировочные расходы выплачиваются сотруднику авансом п. Порядок и размер возмещения командировочных расходов определен в статье ТК РФ:.

Согласно п. Однако существуют нормативы, при которых суточные не признаются доходом п. Сотрудники отправлен в командировку на 4 дня в пределах РФ. Сотруднику за каждый день командировки положены суточные в размере руб. Таким образом, всего сотруднику положено руб. Если работник направлен в однодневную командировку, работодатель производить компенсацию суточных не обязан.

Суточные не выплачиваются, если работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства. Сотрудник, направленный в командировку, может пользоваться любым видом транспорта, кроме такси. Но учреждение может установить ограничения или рекомендации в локальных нормативных актах по выбору транспорта. Найм жилья включает в себя аренду жилья или гостиничного номера. Расходы по найму жилья возмещаются сотруднику за каждый день командировки включая нерабочие праздничные и выходные дни , а также в случае временной нетрудоспособности.

Возмещению не подлежат дни, когда сотрудник находился на стационарном лечении п. В случае предоставления бесплатного жилого помещения расходы по найму жилья не возмещаются.

По возвращению из командировки сотрудник должен отчитаться за полученный аванс денежных средств или получить компенсацию за произведенные расходы.

Таким документом служит авансовый отчет форма по ОКУД Отчет предоставляется в течение трех дней после возвращения из командировки. Сроком предоставления также может служить день, на который выдан аванс. Отражение командировочных расходов необходимо отражать на следующих счетах бухгалтерского учёта Инструкция н :. N н. Для отражения в бухгалтерском учете государственного учреждения применяются следующие подстатьи КОСГУ:. В бухгалтерском учете государственного учреждения используются следующие проводки, указанные в таблице 1.

В состав расходов по принятию НДС включаются расходы по оплате проезда и найм жилого помещения п. Статья написана с ошибками. В табл. Добрый вечер, Ирина! Спасибо, что заметили. Ошибки исправили. Последние статьи по теме: Операции межотчетного периода Годовая бухотчетность: учитываем изменения Если благотворительный фонд предоставляет бюджетному учреждению пожертвование — оплату товарно-материальных ценностей непосредственно поставщику?

Изменения в бухгалтерской бюджетной отчетности за год Учитываем субсидии Горячие темы. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курсы ЦБР на USD 73, 0 коп. EUR 90, 11,1 коп. Учет командировочных расходов в учреждении. Виды командировочных расходов Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые возникают в случае направления работника в служебную командировку.

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов Порядок и размер возмещения командировочных расходов определен в статье ТК РФ: в федеральных учреждениях нормы определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации; в государственных органах субъектов Российской Федерации — нормативными правовыми актами органов местного самоуправления; Суточные Согласно п.

Специальных требований или ограничений на трату суточных нет. Проезд Работодатель компенсирует затраты на проезд командированного сотрудника в случаях: передвижения к месту командирования и обратно; передвижения между разными населенными пунктами в пределах командировки; передвижения к месту командирования от аэропорта, станции, пристани и обратно в случае нахождения их за чертой населенного пункта.

Найм жилого помещения Найм жилья включает в себя аренду жилья или гостиничного номера. Отчитываемся за командировочные расходы По возвращению из командировки сотрудник должен отчитаться за полученный аванс денежных средств или получить компенсацию за произведенные расходы.

Также сотрудник должен предоставить следующие документы: по проезду — подтверждающими документами являются билеты, чеки, квитанции, электронные квитанции; по найму жилого помещения — квитанция из гостиницы или договор найма жилого помещения; по прочим затратам — чеки, товарные чеки, квитанции, накладные и иные документы; суточные — специального документа не требуется, подтвердить количество дней можно по билетам.

Проводки В бухгалтерском учете государственного учреждения используются следующие проводки, указанные в таблице 1. Таблица 1. В государственных учреждениях при принятии НДС необходимо учитывать следующие особенности: казенные учреждения — входной НДС к вычету не принимается, учитывается в стоимости услуг п. Ирина Дмитрий Ваше имя:.

Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Операции межотчетного периода. Годовая бухотчетность: учитываем изменения. Если благотворительный фонд предоставляет бюджетному учреждению пожертвование — оплату товарно-материальных ценностей непосредственно поставщику?

Изменения в бухгалтерской бюджетной отчетности за год. Учитываем субсидии. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с года 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию. Перечисление денежных средств на банковскую зарплатную карту. Расходы на основании авансового отчета:. Отражены в учете проезд и найм жилого помещения на основании авансового отчета.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Освобождение от уплаты налогов Администрирование Банк и касса Кадровый учет и расчеты с персоналом Контрагенты Налоги и взносы Начальные настройки в программе ОС и НМА Оформление первичных документов Как сформировать документы по инвентаризации арендованных основных средств?

Производство Регламентированная отчетность Составление отчетов Ввод начальных остатков АВ "НДС по авансам и предоплатам"?

ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным"? Прочие операции Ответы на вопросы по 1С:ЗУП 8 ред. Настройки в программе Кадровый учет Расчеты с персоналом Бюджеты и планы Кадры и зарплата Регламентированный учет и отчетность Финансовый учет Закупки и продажи Банк и Касса Склад и доставка Ответы на вопросы по 1С:УНФ Ответы на вопросы по 1С:Документообороту 8 Ответы на вопросы по 1С:Электронному обучению Корпоративный университет", работающей в паре с "1С:Электронное обучение.

Веб-кабинет преподавателя и студента"? Ответы на вопросы по другим программным продуктам Как уберечь платежи от вирусов? Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.

Если в фирме сотрудники выезжают из своего города для выполнения служебных заданий, то получают в кассе деньги на командировочные расходы. Затем бухгалтерия получает отчёт командированного. Бухгалтерам полезно узнать, как этот отчёт проверить, провести по бухгалтерскому учёту и не заплатить лишних налогов, все ли расходы считать обоснованными и оплачивать сотруднику.

Работникам зачастую приходится отправляться в другие населённые пункты по служебной надобности. Такие поездки командировки предусмотрены законом ст.

Понятие командировки не относится к наёмным работникам, у которых вид деятельности предполагает постоянную работу в дороге водители междугородного транспорта, проводники и т. Согласно трудовому законодательству ст. К дополнительным расходам можно отнести, например, расходы на питание в кафе, проезд на городском транспорте в населённом пункте, куда сотрудник был командирован, оплату услуг такси.

Сюда же относятся и расходы на услуги связи. Особенное внимание следует уделить согласованию между командированным сотрудником и работодателем представительских расходов. Законодательство обязывает выдать из кассы сотруднику, направленному в командировку, аванс на оплату расходов в поездке. Важно, что все расходы сотрудника будут оплачиваться бухгалтерией на основании представленных им чеков и квитанций.

Вернувшись из командировки, сотрудник в течение трёх рабочих дней составляет отчёт, по которому работодатель проведёт по бухгалтерскому учёту расходы командированного сотрудника.

Если на обоснованные и документально подтверждённые командировочные расходы сотрудник потратил личные средства, бухгалтерия возвратит человеку эти деньги. А если документально подтверждена не вся выданная из кассы сумма командировочного аванса, то неизрасходованный остаток сотрудник возвращает в кассу или эту сумму удержат из его ближайшей зарплаты.

Величина суточных при командировках устанавливается работодателем самостоятельно. Очевидно, что такая сумма должна быть экономически обоснована. Единой нормы суточных командировочных расходов, которая была бы обязательна для всех организаций в году, не установлено. Однако законом установлен максимальный размер суточных, который для сотрудника не будет облагаться НДФЛ: для командировок по России рублей в сутки, а для командировок за границу — рублей.

Бухгалтер работодателя подготавливает документ, а сотрудник расписывается в получении денежных средств. Выданный аванс на командировочные расходы оформлен расходным кассовым ордером.

Все более широкое распространение получают безналичные расчёты организаций со своими сотрудниками. Это относится не только к зарплате, но и к перечислению подотчётных сумм, в том числе командировочных, на зарплатные карты сотрудников письмо Минфина РФ, Казначейства РФ от На имя сотрудника разумно открыть корпоративную банковскую карту, на которую можно зачислить аванс на командировочные расходы.

Это особенно удобно для сотрудников, часто выезжающих в командировку. На оборотной стороне его должны быть отображены все расходы командированного. Суточные отражают отдельной строкой. Остальные расходы оплата за билет, плата за номер в гостинице или съёмное жильё и т. Эти документы должны соответствовать положениям ст. Иначе подтвердить расходы командированному сотруднику будет невозможно. Хотя в особых случаях например, при утере железнодорожного билета такое возмещение производят на практике по отдельному алгоритму с составлением актов, приложением справок от транспортной организации, являющихся обоснованием расходов.

Авансовый отчёт при сдаче в бухгалтерию подписывает командированный подотчётное лицо , затем на документе появляется подпись бухгалтера, который проверил отчёт. После этого отчёт подписывает главный бухгалтер и утверждает директор.

Если сотрудник, вернувшийся из командировки, не использовал часть выданного аванса, он обязан вернуть оставшуюся сумму в кассу. Эта сумма может быть удержана из ближайшей зарплаты сотрудника. Если сотруднику в командировке не хватило полученного аванса на обоснованные расходы и он потратил собственные деньги, ему возмещаются работодателем такие расходы.

Отдельные расходы, отражённые в авансовом отчёте, работодатель может не признать обоснованными. Эти суммы удерживают из зарплаты сотрудника, либо сотрудник самостоятельно возмещает сумму непризнанных расходов. В бухгалтерии проверка отчёта командированного начинается с подтверждения правильности расчёта суточных. Дневную сумму суточных умножают на количество дней командировки. В эти дни всегда входят день отъезда и день приезда.

Эти даты проверяют по билетам, приложенным к отчёту. Если поезд отправился 17 января в 23 часа 50 минут, то 17 января следует считать днём отъезда в командировку с платой за этот день суточных даже если днём сотрудник находился на рабочем месте. И также днём приезда из командировки с оплатой суточных будем считать день, в который поезд командированного прибыл, например, в 2 часа ночи.

Командированному работнику оплачиваются все дни нахождения в пути. Суточные положено выплачивать также за выходные и праздничные дни, приходящие на срок командировки, а также за дни в пути.

На выплату суточных не влияет включение стоимости питания в стоимость билета Письмо Минфина от Расходы относят на те счета учёта, которые отражают цель работы сотрудника в командировке. Если в приложенных к авансовому отчёту документах НДС выделен надлежащим образом в счетах-фактурах, на бланках строгой отчётности , НДС по таким документам относим на счёт 19 и предъявляем в бюджет к вычету. Стоимость проездного документа билета на самолёт, автобус или поезд возмещается работодателем.

Обычно выбор категории транспорта согласовывается командируемым сотрудником с руководством, поскольку от категории транспорта зависит и стоимость билета. Длительность командировки согласовывается работодателем и сотрудником самостоятельно и обосновывается приказом руководителя, а командировочное удостоверение оформлять с года не нужно Постановление Правительства от Если проезд командированного оплачивает напрямую работодатель, то билет нужно приходовать на счёте Российское налоговое законодательство не относит суммы, полученные от работодателя на расходы в командировке, к доходам командированного работника, поэтому такие суммы не входят в базу обложения по НДФЛ и по страховым взносам п.

В эти необлагаемые суммы входят подтверждённые документами расходы на проезд от места расположения компании в пункт выполнения командировочного задания и обратно, а также все сопутствующие этому проезду обоснованные расходы посадочные талоны, услуги аэропортов, оплата провоза багажа.

В состав необлагаемых сумм включены также расходы в населённом пункте, куда сотрудник был командирован. Сюда относят чеки гостиниц, чеки на оплату услуг связи. Не облагаются налогом и суточные, но здесь установлен необлагаемый максимум: рублей за день в РФ и рублей для командировки за пределы РФ. Это ограничение относится и к НДФЛ, и к страховым взносам п.

Аналогично суточным производится налогообложение НДФЛ оплаты за наём жилого помещения в случае, когда не представлены документы не более рублей за день в РФ и не более 2 рублей за границей. Эти затраты следует относить к общим расходам. Исключение составляют оплата обслуживания в ресторане, дополнительное обслуживание в номере гостиницы и т. Такие расходы либо не признаются работодателем и оплачиваются за счёт личных средств командированного, либо при согласовании с работодателем списываются на расходы фирмы, но облагаются налогом на прибыль.

Общим основанием для приёма НДС к вычету является наличие счёта-фактуры. Для командировочных расходов можно принимать другие документы с выделенной суммой НДС, например, железнодорожные билеты п.

Если в билете НДС выделен одной суммой с платы за пользование постельными принадлежностями и за услуги питания, НДС нельзя принять к вычету Письмо Минфина от Эта сумма будет отражена в расходах компании, не облагаемых налогом на прибыль. Менеджер Д. Петрову выдали под отчёт аванс в сумме рублей из расчёта на следующие расходы:. Петров уехал 16 января на скором поезде и вернулся в Саратов 18 января.

Итоговая сумма фактических расходов Д. Петрова по авансовому отчёту составила рублей. Авансовый отчёт Петрова содержит бухгалтерские проводки по учёту расходов, сделанных им в командировке. Оборотная сторона авансового отчёта Д. Петрова отражает каждый вид расходов со ссылкой на приложенные документы два железнодорожных билета.

Авансовый отчёт Петрова оборотная сторона детализирует сумму расходов. По командировочным расходам Д. Петрова бухгалтером сделаны проводки в учёте. После возвращения из командировки сотрудник отчитывается перед работодателем в своих расходах. Бухгалтер должен знать, какой отчёт считать правильно составленным, как отразить расходы в бухгалтерии и в налоговом учёте.

Добавить комментарий Не отвечать. Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Следить за комментариями этой статьи. Консультаций проведено Сегодня За все время Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно. Содержание 1 Что относим к командировочным расходам. Автор: ozakone Распечатать Оцените статью:.

Похожие статьи: Как правильно составить авансовый отчёт по командировке в году Как оплачиваются командировочные в году: зарплата, суточные, проживание и проезд Командировочные отчёты в году: авансовый и о выполнении служебного задания Как быстро и грамотно зарегистрировать ИП в году Предпринимательские доходы и расходы: порядок определения и учёта. Войти с помощью:. Все права защищены. Копирование допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

Основная деятельность компании, занятой производством балансовый счёт зависит от вида деятельности командированного и задания на командировку.

Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно

Составление бухгалтерских проводок по суточным выплатам сотрудникам для командировок осуществляется в следующей последовательности:. Часто бывают ситуации, когда по распоряжению руководства сотрудника отправляют в рабочие поездки по вопросам фирмы — командировки. Действующим законодательством РФ предусмотрена обязанность организаций погашать расходы сотрудника на:.

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС.

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям далее мы изучим, как именно. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи. Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию.

Суточные определены как дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, с учетом размеров (норм), которые отражаются в учетной политике организации (ПБУ 1/98) и принимаются коллективным договором организации (ст. ТК РФ). Однако для целей налогообложения согласно подпункту 12 п. 1 ст. НК РФ суточные принимаются к расходу только в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ, - в размере руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации.

Какие делать проводки с суточными при командировках

Рассмотрим, что такое командировочные расходы , их особенности, какими нормативно правовыми актами установлены правила оформления и учета основных затрат в командировочных. Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые возникают в случае направления работника в служебную командировку. По закону, вне зависимости от целей командирования, работодатель обязан компенсировать понесенные издержки сотрудника. Состав расходов, которые подлежат возмещению, определен в ст. Командировочные расходы выплачиваются сотруднику авансом п. Порядок и размер возмещения командировочных расходов определен в статье ТК РФ:. Согласно п.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании. Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными. При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:. Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Если в фирме сотрудники выезжают из своего города для выполнения служебных заданий, то получают в кассе деньги на командировочные расходы. Затем бухгалтерия получает отчёт командированного.

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс. Как отразить в учете выплату суточных в том числе сверхнормативных в г. Командировка связана с управлением организацией. Согласно коллективному договору суточные, выплачиваемые в связи с командировкой по территории РФ, составляют руб.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 novella-matveeva.ru