+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Оплата ндс по лицензионному договору иностранная компания

Оплата ндс по лицензионному договору иностранная компания

Если российская организация приобретает у иностранной организации права на программное обеспечение по лицензионному договору, то такая операция не облагается НДС. Однако в отношении прав на программное обеспечение по лицензионному договору действует освобождение от НДС пп. Дальнейшая передача российской компанией прав по сублицензионным договорам конечным пользователям также не облагается НДС. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Надо ли платить НДС при покупке лицензии на ноу-хау у иностранной фирмы

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Be legal. Pay taxes. Экспорт услуг. Разрешен вычет входного НДС

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает. В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода.

Компания, которая платит налог за налогоплательщика, является налоговым агентом. Налог уплачивается из денег, причитающихся продавцу.

Лицензионный договор — это соглашение о предоставлении прав на использование произведения лицу, не являющемуся его автором или иным правообладателем в силу закона п.

Лицензия на ПО в зависимости от объема прав лицензиара может быть двух видов: простая неисключительная , которая предполагает сохранение за правообладателем права на выдачу аналогичных лицензий другим лицам; исключительная, которая лишает лицензиара такого права. В силу пункта 3 статьи ГК РФ в рамках 1 соглашения допускается сочетание условий обоих видов в отношении разных способов использования ПО. Случаи, когда у российской фирмы возникают обязанности налогового агента по НДС, пере-.

Один из случаев — это приобретение товаров, работ или услуг у иностранных продавцов, которые не состоят на учете в России, а местом реализации является РФ. Так, сделка с иностранным продавцом повлечет агентский НДС, если выполняются три условия:. Место реализации работ и услуг определяют по правилам статьи НК РФ.

Этой статьей установлено, что местом передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав является территория РФ, если покупатель работает в РФ.

Если условия для признания фирмы агентом по НДС выполняются, значит, налог нужно рассчитать и удержать из выплаты иностранцу. Они являются объектами авторских прав и охраняются как литературные произведения п.

На объекты интеллектуальной собственности признаются интеллектуальные права, элементом которых является исключительное право имущественное право ст. Правообладатель лицензиар может предоставить другому лицу лицензиату право использования результата интеллектуальной деятельности путем заключения лицензионного договора в установленных этим договором пределах п.

Это не влечет за собой перехода исключительного права к лицензиату п. Соответственно, лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. В комментируемом письме речь идет о передаче иностранной компанией права на использование программного продукта для ЭВМ российской организации на основании лицензионного договора. В этой ситуации выполняется лишь два условия для возникновения обязанностей налогового агента по НДС:.

Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин ЭВМ , базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от налогообложения НДС подп.

Эта льгота касается и случаев, когда организация приобретают права на программы для ЭВМ у иностранных правообладателей. Удерживать НДС из сумм, выплачиваемых правообладателю-иностранцу, и перечислять его в бюджет российская организация в качестве налогового агента не должна.

Об этом неоднократно говорили и налоговики, и финансисты с самого момента введения этой льготы — с года. Итак, права на программные продукты в рамках лицензионного договора передаются в льготном налоговом режиме. На это обратил внимание Минфин России в комментируемом письме. Но есть письма Минфина, в которых он указывает на то, что льготный налоговый режим действует только при наличии соответствующего договора см. Это значит, что требуется лицензионный договор и он должен быть составлен правильно.

Правильно составленный лицензионный договор должен содержать все существенные условия, установленные ГК РФ в статье Иначе его признают недействительным, а льготу — неподтвержденной. Существенными условиями лицензионного договора являются:.

Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Все большее количество компаний используют в своей деятельности программное обеспечение, полезные модели и промышленные образцы. Средством передачи интеллектуальных прав на данные продукты интеллектуальной деятельности служат лицензионные договоры, сторонами по которому выступают лицензиар владелец прав, например, на программу ЭВМ и лицензиат лицо, которое получает права и использует программу.

ФНС разъяснила, облагаются ли НДС лицензионные платежи, которые российская компания перечисляет иностранной фирме по лицензионному соглашению на приобретение прав на использование секретов производства ноу-хау для изготовления продукции.

В своем письме от Вместе с тем подпункт 26 пункта 2 статьи НК РФ освобождает от НДС передачу прав на использование в частности секретов производства ноу-хау на основании лицензионного договора. Таким образом, передача прав на использование секретов производства включая ноу-хау оборудования для производства освобождается от НДС при наличии заключенного с иностранной фирмой лицензиаром соответствующего лицензионного договора. Указанное освобождение распространяется также на налоговых агентов.

При этом указанное освобождение от НДС не применяется, если сделка по приобретению прав на использование секретов производства ноу-хау совершена для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия мнимая сделка или с целью прикрыть другую сделку притворная сделка. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Темы: налоговый агент по ндс , передача прав на интеллектуальную собственность , иностранные компании.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Мероприятия Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:.

Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

НДС при передаче прав по лицензионному договору иностранной компанией

О порядке применения НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 1 января года. Федеральная налоговая служба в связи поступающими обращениями налогоплательщиков о порядке уплаты налога на добавленную стоимость НДС в связи с изменениями законодательства о налогах и сборах, введенными Федеральным законом от Согласно пункту 3 статьи В соответствии со статьей При этом пункт 9 статьи Согласно пункту 4.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары работы, услуги у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи Таким образом, обязанность налогового агента у покупателей в отношении приобретения услуг в электронной форме не возникает независимо от наличия или отсутствия факта постановки на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.

Обязанность налогового агента у покупателей также не возникает в случае, если иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4. Если иностранная организация, осуществляющая иную реализацию, на учете в налоговых органах не состоит, то покупатели являются налоговыми агентами по исчислению и уплате налога по иной реализации в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 5 статьи Кодекса.

В соответствии с пунктом 8 статьи В случае если кроме вышеуказанных операций, по которым покупатель самостоятельно уплатил НДС в бюджет, иностранной организацией или иностранной организацией-посредником, иные операции, подлежащие отражению в налоговой декларации по НДС, не осуществлялись, вышеуказанная налоговая декларация представляется с нулевыми значениями.

Одновременно сообщаем, что в настоящее время прорабатывается вопрос совершенствования порядка налогообложения НДС операций по оказанию иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, а также по осуществлению такими организациями иной реализации.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д. Федеральная налоговая служба обращает внимание пользователей справочной базы данных на то, что направляемые Вами сведения о случаях невыполнения налоговыми органами разъяснений ФНС России не являются: :. Данная информация будет использована Федеральной налоговой службой в целях повышения качества налогового администрирования и работы с налогоплательщиками. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам.

Оставить отзыв О сервисе. Дата письма: Вместе с тем необходимо учитывать следующее. Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.

Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно. Выбрать Физ.

Налоговые последствия сделок

Согласно положениям статьи 39 Налогового кодекса РФ предоставление за плату прав на объекты интеллектуальной собственности в целях налогообложения признается услугой.

В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ операции по реализации услуг по предоставлению в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Как основное правило, регламентированное пп. Подпунктом 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена норма, согласно которой местом реализации услуг по передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, в случае если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Необходимо также отметить, что применение вышеуказанного пункта правомерно как в отношении услуг, связанных с передачей исключительных прав, так и с передачей переуступкой неисключительных прав. Налоговая база определяется налоговым агентом как величина лицензионного платежа с учетом налога.

Оформленные иным образом договорные отношения не позволяют применить налоговый вычет на сумму НДС, исчисленную и уплаченную налоговым агентом. Если права на объекты интеллектуальной собственности получены пользователем, но лицензионный платеж в адрес правообладателя не выплачен, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость не возникают. Поскольку налоговый агент выполняет обязанности по исчислению и перечислению НДС в бюджет за иностранных юридических лиц, реализующих товары работы, услуги на территории Российской Федерации, можно предположить, что в этом случае организация также должна выписать счет - фактуру за этих юридических лиц.

При подтверждении правомерности вычета счет-фактура регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором налог перечислен в бюджет. Невыполнение условий для предъявления сумм налога к вычету обусловливает их включение в стоимость приобретенных услуг, в том числе нематериальных активов. На основании информации книги продаж и книги покупок заполняется раздел I "Расчет общей суммы налога" и раздел II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом" налоговой декларации по НДС.

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров работ, услуг , подлежащая вычету. Для квалификации источника дохода не имеет значения, с каких счетов осуществляется его выплата иностранной организации. В соответствии со ст. В соответствии с международными договорами соглашениями выплаты доходов, от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности лицензионных платежей, роялти , включая доходы от использования авторских прав, изобретений, торговых марок и т.

В качестве документов, подтверждающих постоянное местопребывание в иностранном государстве, принимаются справки по форме, установленной внутренним законодательством этого иностранного государства, а также справки в произвольной форме.

Таким образом, данное условие указывает на то, что такие документы, как свидетельства о регистрации на территории иностранных государств сертификаты об инкорпорации , выписки из торговых реестров и т. Обращаем внимание, что конкретный период календарный год , в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, должен соответствовать тому периоду, за который причитаются выплачиваемые иностранной организации доходы.

Так, ст. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 10 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных.

В отличие от лицензионных договоров уступка права на объекты интеллектуальной собственности предусматривает смену правообладателя с передачей последнему всех исключительных прав. Для признания его амортизируемым имуществом срок использования нематериального актива должен составлять более 12 месяцев, при этом первоначальная стоимость объекта нематериальных активов в общем случае не имеет значения.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курсы ЦБР на USD 73, 0 коп. EUR 90, 11,1 коп. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов АКГ "Интерком-Аудит" Налогообложение лицензионных договоров с иностранными партнерами. Раздел II. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом руб. Декларация по налогу на добавленную стоимость за февраль г.

Раздел I. НДС лицензии налоговый агент. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. О новом формате представления реестра документов, подтверждающих льготу по НДС. Учет расходов при отсутствии деятельности. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Патентная система станет выгодней 3 Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию. По товарам работам, услугам иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах. Итого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет за данный налоговый период.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый маневр в IT-отрасли: что надо успеть сделать до 1 января 2021 г.
Налоговые последствия сделок. Налогообложение по лицензионному договору с иностранным правообладателем.

Российские компании часто приобретают услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.

И в большинстве случаях такие российские компании признаются налоговыми агентами по НДС. Что это значит? При этом налоговая база определяется отдельно по каждой операции как сумма дохода от реализации работ, услуг с учетом НДС. Чем грозит? Если не удержать и не перечислить НДС в бюджет в срок, налогового агента могут привлечь к ответственности. Кроме штрафа с налогового агента могут быть взысканы недоимка и или пени.

Налог не удержан и или не перечислен в бюджет в срок. Штраф грозит и в случае, если налоговый агент заплатит налог из собственных средств, а не удержит из выплачиваемого дохода. Налоговая декларация не представлена в срок. Налоговый агент удержал НДС из доходов налогоплательщика, но не перечислил его в бюджет. Инспекция вправе взыскать недоимку и пени. Если НДС был перечислен с опозданием, с налогового агента могут взыскать пени п.

Разбираемся, в каких случаях российская компания будет признаваться налоговым агентом по НДС. Российская компания должна перечислять НДС в бюджет, если она приобретает услуги у иностранного поставщика, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.

Имущество находится на территории РФ Приобретаемые услуги связаны с недвижимым и движимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например,строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде пп.

Услуги оказываются на территории РФ Услуги приобретаются в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта и оказываются на территории РФ пп. А если это лицензионный договор? Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Подтвержденный профиль. Валютные операции: все, что нужно знать для работы без штрафов Об одной из самых запутанных бухгалтерских тем: понятно и с примерами.

Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Облагается ли НДС лицензионный договор?

О порядке применения НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме с 1 января года. Федеральная налоговая служба в связи поступающими обращениями налогоплательщиков о порядке уплаты налога на добавленную стоимость НДС в связи с изменениями законодательства о налогах и сборах, введенными Федеральным законом от Согласно пункту 3 статьи

Согласно положениям статьи 39 Налогового кодекса РФ предоставление за плату прав на объекты интеллектуальной собственности в целях налогообложения признается услугой. В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ операции по реализации услуг по предоставлению в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

ФНС разъяснила, облагаются ли НДС лицензионные платежи, которые российская компания перечисляет иностранной фирме по лицензионному соглашению на приобретение прав на использование секретов производства ноу-хау для изготовления продукции. В своем письме от Вместе с тем подпункт 26 пункта 2 статьи НК РФ освобождает от НДС передачу прав на использование в частности секретов производства ноу-хау на основании лицензионного договора. Таким образом, передача прав на использование секретов производства включая ноу-хау оборудования для производства освобождается от НДС при наличии заключенного с иностранной фирмой лицензиаром соответствующего лицензионного договора. Указанное освобождение распространяется также на налоговых агентов. При этом указанное освобождение от НДС не применяется, если сделка по приобретению прав на использование секретов производства ноу-хау совершена для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия мнимая сделка или с целью прикрыть другую сделку притворная сделка. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Если иностранная организация, осуществляющая иную реализацию, на учете в налоговых органах не состоит, то покупатели являются налоговыми агентами по исчислению и уплате налога по иной реализации в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 5 статьи Кодекса.  указанным операциям у налоговых органов отсутствуют основания требовать повторной уплаты в бюджет НДС иностранной организацией и отражения ею таких операций в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а также перерасчета налоговых обязательств у покупателя (исчисленного налога и вычета по налогу (суммы налога, включенной в стоимость (в расходы)).

Письмо от 24.04.2019 № СД-4-3/[email protected]

Российские компании часто приобретают услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговых органах РФ. И в большинстве случаях такие российские компании признаются налоговыми агентами по НДС. Что это значит? При этом налоговая база определяется отдельно по каждой операции как сумма дохода от реализации работ, услуг с учетом НДС. Чем грозит?

НДС 20% для импортного программного обеспечения

Через несколько минут на вашу электронную почту придет письмо, содержащее ссылку для смены пароля. Если иностранная компания оказывает услуги, поименованные в пп. Речь идет об операциях по передаче:. Письмо Минфина России от Указать доп. Авторизация пользователя.

Налогообложение лицензионных договоров с иностранными партнерами

Для организаций, реализующих права на программное обеспечение по лицензионному договору, предусмотрена возможность освобождения от НДС. Эта мера затронет, прежде всего, зарубежных производителей программного обеспечения. В году Налоговый кодекс предоставляет освобождение от НДС операций по передаче исключительных прав на:. Не облагается НДС и использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Налогообложение при предоставлении лицензий

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает.

НДС при покупке программного обеспечения у иностранца

.

Покупаем услуги у иностранцев. Понятно про агентский НДС

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. nidispmap

    Что мне зделало государство что бы я ему платил налоги я кручусь как уж на сковородке ищу деньги что бы прокормить себя и семью при этом государство вообще нечего мне не помогло хуй им

  2. Ермил

    Денег ни за что не берем.

  3. Лада

    По факту принятого решения прошу сообщить мне любым удобным для вас способом:

© 2018-2021 novella-matveeva.ru