+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Расходы прошлых лет

В процессе работы часто происходит по-другому: товары и услуги приняты в одном периоде, а подтверждающие документы по ним счета-фактуры, накладные, ПДУ, акты поступают от продавца в другом. Получается, что компании известно о произведенных операциях, но отразить их в налоговом и бухучете нет оснований. Существует и масса других ситуаций, итогом которых становится обнаружение расходов, неотраженных в предыдущих периодах или допущенных ошибках. Разберемся, как поступить в подобной ситуации и признать затраты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

«Опоздавшая» первичка: как отразить расходы?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как проверить оптимальность расходов в компании? Точка зрения финансового эксперта

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. Не пропустите новые публикации Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В избранное. Василий 27 октября Перенесем оттянем расходы текущего года на следующий, и он следующий точно станет убыточным. Или перетягивать таким комом расходы на последующие годы? Выручку не спрогнозировать. Елизавета Кобрина 3 ноября Здравствуйте, спасибо за ваш комментарий. Действительно, наши рекомендацию не подойдут, если предприниматель год за годом показывает в декларации убыток, чтобы не платить налоги или по другой причине.

В статье мы предлагаем актуальный инструмент для тех, кто, например, в конце года купил дорогостоящее оборудование или другие основные средства, либо неожиданно получил кассовый разрыв из-за неплатежей и т. Перенос расходов по описанным правилам позволит избежать необходимости давать пояснения по убыткам налоговикам, не повлияет на кредитный рейтинг и не станет барьером для участия в тендерах.

Бизнес — это в первую очередь про деньги и прибыль, поэтому в случае систематических убытков советуем не тянуть их из года в год, а определить точку выхода и перенаправить временные, финансовые и другие ресурсы на другое.

Дарья 17 декабря Елизавета Кобрина , скажите пожалуйста, что нам делать: у нас организация в этом году только начала вести свою деятельность и купила ОС на 11 миллионов, а доходов, по сути, пока нет.

Налоговикам это не нравится нужно платить налоги. Сотрудники налоговой сказали, чтоб мы прописали в учетной политике, что наша организация может просто перенести расходы по ОС на следующий год то есть не указывать все миллионы в этом году, а допустим, только один.

Это было на словах, соответственно может получиться такая ситуация, что они в следующем году скажут, что мы не можем отразить "прошлогодние" расходы в текущей декларации. Мы не можем найти нормативно-правовой документ, который позволяет переносить расходы на следующий год, предварительно прописав это в УП. Подскажите, что нам делать в сложившейся ситуации и есть ли закон, разрешающий перенести расходы или это сказки налоговой?

Объекты оплачены, введены в эксплуатацию и приносят доход. Дарья Удален 17 декабря Мария Скобелева. Все статьи номера. Экспертное мнение. Франшиза школы программирования: конкуренция, стартовые инвестиции, сложности Первый бизнес. Напишите нам. Название организации:. Электронная почта:.

Бывают ситуации, когда по тем или иным причинам непризнанные ранее расходы прошлых лет необходимо признать в текущем периоде. Обратимся к ст.

На расходы прошлых лет проводки могут быть самые разнообразные. Например, если забыли начислить амортизацию за прошлые годы, то в качестве убытка прошлых лет она будет показана так:. Признание расходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, необходимо отличать от списания убытка прошлых лет за счет прибыли. Расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном периоде, будут признаны убытками прошлых лет, только если они не являются ошибками. Это значит, что возникновение таких расходов или уменьшение доходов связано с появлением новых обстоятельств, о которых налогоплательщик ранее не знал.

При расчете налога на прибыль убытки прошлых лет учитываются в составе внереализационных расходов текущего года п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей. Что нужно сделать с 11 по 15 января. Кассовые проверки возобновляются. Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря. Патент главное за 5 минут. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Правила перехода на ПСН временно смягчат. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время.

Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо.

Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде

Если организация, находящаяся на общей системе налогообложения, по какой-либо причине в прошлом отчётном году не учла часть расходов, возникает вопрос: может ли она их использовать в текущем году при расчёте налога на прибыль? Допустим, что в текущем году организацией были установлены расходы, которые не были приняты во внимание в прошлом году. У должностного лица в этом случае есть два варианта:. Второй вариант допускается к исполнению, только если окажется, что в прошлом году налога было уплачено больше чем нужно.

Это следует из п. В исследуемом случае имеет место переплата налога, поскольку налоговая база за год была завышена, следовательно, организация имеет право принять расходы прошлого года при расчёте налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в текущем году. Однако, инспекторы налоговой инспекции неоднозначны в этом вопросе.

По их мнению, если организация планирует учесть расходы прошлых периодов в этом году, то ей необходимо выполнить три условия , которые прямо не описываются в Налоговом Кодексе РФ. Здесь вроде бы логично, если было исчислено налога больше, чем нужно, значит, имела место переплата. Стоит также отметить, что величина налога к уплате за год значения не имеет, главное, что чтобы она фактически была.

Рассмотрим на примере. В прошлом году налогооблагаемая база была рассчитана в сумме рублей. Инспекторы придерживаются мнения, что в таком случае принять в текущем году расходы года нельзя.

В соответствии со ст. Если же расходы прошлого года будут применены в этом году в полном объёме, то в декларации придётся показать убыток, что приведёт к ущербу бюджета:. В письме ещё раз подчёркивалась важность наличия в прошлом отчётном году факта переплаты налога. Помимо этого, чиновники заявили, что для того чтобы учесть расходы прошлого года в текущем, в году по итогам 12 месяцев должна быть исчислена прибыль.

В Верховном Суде РФ не раз рассматривались подобного рода дела. Судьи в своих решениях всегда придерживались мнения, что подавать уточнённую декларацию нет необходимости, а обнаруженные расходы нужно списать текущем году. Судьи считают, что у организации есть все основания требовать возврата или зачёта излишне уплаченной суммы. Единственным условием является то, что должно пройти не более трёх лет, об этом свидетельствует ст. Однако, ситуация, когда предприятие обнаруживает неучтённые расходы прошлого года, по сей день остаётся спорной.

Читайте также: Новая декларация по имущественному налогу. Ваш адрес email не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Уведомить меня о новых комментариях по email. Уведомлять меня о новых записях почтой. Экстерн Контур. Home Статьи Расходы прошлого года, не учтённые в декларации по налогу на прибыль.

Содержание Расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам 1. Своевременное отражение расходов не привело бы к убыткам в прошлом периоде 3. В текущем налоговом периоде необходимо показать прибыль Судебные разбирательства. Leave a Reply Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Как перенести расходы на УСН, чтобы не показывать убыток в декларации

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном периоде, только в том случае, если в текущем отчетном периоде получена прибыль.

Если же по итогам текущего отчетного периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 марта г. Напомним, что при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены данные ошибки п.

Представители Минфина России подчеркнули, что это возможно в двух случаях: когда невозможно определить период совершения ошибок искажений и когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. Неотражение в целях налогообложения прибыли организаций расходов, возникших в прошлых налоговых периодах, но выявленных в текущем отчетном периоде в результате получения первичных документов, является искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, следовательно, на указанные операции распространяются положения ст.

В свою очередь налоговой базой при исчислении налога на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. В случае, если в отчетном периоде налогоплательщик получил убыток, то в данном отчетном периоде налоговая база признается равной нулю п. В связи с этим перерасчет налоговой базы текущего отчетного периода невозможен. Следовательно, расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, выявленные в результате получения первичных документов в текущем отчетном периоде, могут быть учтены в налоговом периоде их обнаружения при соблюдении условий, установленных ст.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда первичные документы по услугам связи, оказанным в октябре предыдущего года, получены организацией только в феврале текущего года, после того, как годовая бухгалтерская и налоговая отчетность за предыдущий год были сданы. Сумма выявленного неучтенного расхода привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем году.

Соответственно, исправление в налоговом учете можно произвести в текущем налоговом периоде путем отражения неучтенного расхода в налоговой отчетности за I квартал текущего года. Финансисты также обратили внимание на то, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, в том числе вследствие перерасчета налоговой базы, повлекшей излишнюю уплату налога, может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога п.

Теги: налог на прибыль , налоги, сборы, взносы , практические ситуации , юрлица , Минфин России. Налоговый кодекс Российской Федерации. При исчислении налога на прибыль можно учесть расходы будущих периодов. Обеспечительный платеж по договору не признается доходом. И не учитывается при исчислении налога на прибыль, если впоследствии он был возвращен исполнителю.

ВС РФ: за непредставление квартальных деклараций по налогу на прибыль нельзя заблокировать банковский счет. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Новости и аналитика Новости Расходы прошлых налоговых периодов могут быть учтены в текущем только при наличии прибыли. Расходы прошлых налоговых периодов могут быть учтены в текущем только при наличии прибыли 12 мая Елена Попова.

В каком налоговом периоде необходимо отразить неучтенный доход прошлого налогового периода, узнайте из материала "Учет доходов прошлых лет, выявленных в отчетном налоговом периоде " в " Энциклопедии решений. Получите бесплатный доступ на 3 дня! Получить доступ. Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики. При исчислении налога на прибыль можно учесть расходы будущих периодов Если первичный документ был оформлен после окончания хозяйственной операции.

Обеспечительный платеж по договору не признается доходом И не учитывается при исчислении налога на прибыль, если впоследствии он был возвращен исполнителю. ВС РФ: за непредставление квартальных деклараций по налогу на прибыль нельзя заблокировать банковский счет Речь идет о декларациях по данному налогу за I квартал, полугодие и девять месяцев года.

С Новым годом! До Нового года 00 00 00

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Исправление ошибок прошлых лет в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Текущая версия Вашего браузера не поддерживается.

В процессе работы часто происходит по-другому: товары и услуги приняты в одном периоде, а подтверждающие документы по ним счета-фактуры, накладные, ПДУ, акты поступают от продавца в другом.

Получается, что компании известно о произведенных операциях, но отразить их в налоговом и бухучете нет оснований. Существует и масса других ситуаций, итогом которых становится обнаружение расходов, неотраженных в предыдущих периодах или допущенных ошибках. Разберемся, как поступить в подобной ситуации и признать затраты. Налоговики, рассматривая подобные затраты, требуют отражать обнаруженные искажения в том периоде, когда они произошли, но не были учтены ст.

Впрочем, НК РФ допускает отражение подобных расходов в текущем периоде, если:. Убытки прошлых лет в таких случаях фирма может отразить в учете текущего года. По всем остальным ситуациям компании придется скорректировать сведения в декларации. Правилами ведения бухучета не предусматривается никаких исправлений в учете и отчетности за прошедшие периоды.

Искажения и неотраженные вовремя затраты, допущенные в прошлых годах, в бухучете всегда отражаются исключительно в том периоде, когда они найдены, а внесение любых изменений в учет после утверждения годовой отчетности категорически запрещено. Поэтому в отличие от налогового, в бухучете исправление искажений по расходам прошлых периодов осуществляется по другому алгоритму. Если ошибки несущественны, то они находят отражение в учете текущего года по дебету счета 91, корреспондируясь со счетами материалов, расчетов, начислением износа и др.

Существенные искажения например, те, которые могут повлиять на цену акций или финансовый результат, т. Заметим, что критерии существенности фирма устанавливает самостоятельно, закрепляя и утверждая их в учетной политике. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Полный доступ бесплатно на 2 дня. Бухгалтерский учет Бухучет взносов на капитальный ремонт. Бухгалтерский учет Списание недостачи: проводки. Бухгалтерский учет Инвентаризация ОС: проводки. Бухгалтерский учет ТМЦ в бухгалтерском учете: проводки. Бухгалтерский учет Учет расходов по коронавирусу. Бухгалтерский учет Внесение уставного капитала на расчетный счет.

Бухгалтерский учет Благотворительный взнос — бухгалтерские проводки. Бухгалтерский учет Учет векселей в бухгалтерском учете: проводки.

Бухгалтерский учет Товары в пути: проводки. Бухгалтерский учет Отпущены со склада в производство материалы: проводка. Бухгалтерский учет Что включают в себя общепроизводственные расходы. Бухгалтерский учет Проводки по начислению дивидендов учредителям. Бухгалтерский учет Формирование уставного капитала: проводки.

Бухгалтерский учет Как отразить госпошлину в бухучете. Трудовые отношения Режим работы труда и отдыха водителя: новые правила Больничный лист Новый порядок выдачи и оформления больничных листов.

Отраслевой учет Аккредитация средних медицинских работников. Бухгалтерская отчетность Отчетность за 4 квартал сроки сдачи. Налоги и взносы Налоговый вычет в году: изменения. Банки Как заполнять платежное поручение по налогам в году. Статистическая отчетность Форма 1-предприниматель за год: бланк и образец заполнения.

Налоги и взносы Страховые взносы в году: ставки таблица. Пенсионеры Индексация пенсии инвалидам в году. Перейти к основному содержанию.

Расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном периоде Copyright:. Похожие публикации. Благотворительный взнос — бухгалтерские проводки. Начисление страховых взносов: проводки. Начисление процентов по депозиту: проводки. Бухгалтерские проводки для начинающих. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета — таблица. Впрочем, НК РФ допускает отражение подобных расходов в текущем периоде, если: нельзя установить время возникновения искажения что на практике происходит чрезвычайно редко ; установленные искажения привели к переплате налога на прибыль.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку. Читайте также. Популярное Трудовые отношения Режим работы труда и отдыха водителя: новые правила

Можно ли учесть прошлогодние расходы в текущем году: анализируем риски

Нередко организации уже после утверждения годовой бухгалтерской отчетности за прошедший год выявляют относящиеся к нему дополнительные доходы и расходы. В периоде выявления таких доходов и расходов организация должна признать и отразить в учете и отчетности прибыль убыток прошлых лет. После утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год не вносятся пункт 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности.

Если организация, находящаяся на общей системе налогообложения, по какой-либо причине в прошлом отчётном году не учла часть расходов, возникает вопрос: может ли она их использовать в текущем году при расчёте налога на прибыль? Допустим, что в текущем году организацией были установлены расходы, которые не были приняты во внимание в прошлом году.

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. Не пропустите новые публикации Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать. В избранное. Василий 27 октября Перенесем оттянем расходы текущего года на следующий, и он следующий точно станет убыточным. Или перетягивать таким комом расходы на последующие годы? Выручку не спрогнозировать. Елизавета Кобрина 3 ноября Здравствуйте, спасибо за ваш комментарий.

Обнаружив расходы, понесённые в прошлом году, но учтённые при расчете налога УСН в текущем году, налоговая исключит такие расходы из налогооблагаемой базы и доначислит налог. Условия учёта расходов по УСН. Все расходные хозоперации плательщиков УСН можно разделить на пять групп.

Отражаем расходы прошлых лет в текущем налоговом периоде с минимальными рисками

На расходы прошлых лет проводки могут быть самые разнообразные. Например, если забыли начислить амортизацию за прошлые годы, то в качестве убытка прошлых лет она будет показана так:. Признание расходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, необходимо отличать от списания убытка прошлых лет за счет прибыли. Расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном периоде, будут признаны убытками прошлых лет, только если они не являются ошибками. Это значит, что возникновение таких расходов или уменьшение доходов связано с появлением новых обстоятельств, о которых налогоплательщик ранее не знал. При расчете налога на прибыль убытки прошлых лет учитываются в составе внереализационных расходов текущего года п. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном периоде

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном периоде, только в том случае, если в текущем отчетном периоде получена прибыль. Если же по итогам текущего отчетного периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 марта г. Напомним, что при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены данные ошибки п. Представители Минфина России подчеркнули, что это возможно в двух случаях: когда невозможно определить период совершения ошибок искажений и когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога.

Расходы прошлых лет налог на прибыль

.

Расходы прошлых налоговых периодов могут быть учтены в текущем только при наличии прибыли

.

Расходы прошлого года, не учтённые в декларации по налогу на прибыль

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 novella-matveeva.ru