+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Списание кредиторской и дебиторской задолженности по акту сверки

Порядок проведения инвентаризации таков. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств. Если созданного резерва недостаточно, оформляются проводки:. Это положительная сторона кредиторской задолженности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки по списанию кредиторской и дебиторской задолженности

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безнадежная «дебиторка»

Любые безнадежные долги, в том числе те, по которым прошел срок исковой давности, нужно списать. Если провести эту процедуру своевременно, компания обеспечивает себе достоверность бухгалтерской отчетности, поскольку показатели дебиторской и кредиторской задолженности — важные составляющие активов и пассивов юрлица.

Необходимо списание дебиторской задолженности и для налогового учета, поскольку в этом случае корректируется налоговая база. Это, в свою очередь, влияет на правильное начисление налогов. Далее расскажем, какие существуют сроки списания дебиторской и кредиторской задолженности и как провести эту процедуру.

Сначала разберемся с терминами. Под дебиторской задолженностью понимают суммы денег, которые компании должны контрагенты. Это могут быть, к примеру, долги за поставку товара. Увеличение дебиторки можно расценивать как наращивание темпов роста компании, однако, важно следить за тем, чтобы средства вовремя возвращали, чтобы финансовая состоятельность юрлица не ставилась под угрозу.

Кредиторская задолженность — это противоположное понятие. Это деньги, которые фирма должна своим кредиторам. Не всегда эти два термина несут негативную окраску. Зачастую это просто обязательства, по которым не пришел срок исполнения. Ежегодно компании проводят инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности.

Если бухгалтер находит долг с прошедшим сроком давности, его списывают. Если между сторонами подписан акт сверки или одна из них направила официальную претензию, срок давности продлевается. Кредиторскую задолженность списывают единообразно как для налогового, так и для бухгалтерского учета.

Используются следующие проводки: Дт 60 76,70,71,73 Кт Для списания понадобятся:. Если резерв не был сформирован или он не покрывает долг, используются соответственно проводки Дт В налоговом учете списание дебиторской задолженности происходит за счет резерва. Если его нет или денег недостаточно, дебиторку относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания.

Если после инвентаризации обнаружена дебиторская задолженность, в компании составляют приказ об инвентаризации, а результаты заносят в форму ИНВ Следующий этап списания дебиторской задолженности: создание приказа руководства о ликвидации долга на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки. В справке следует указать сумму дебиторки, описать ситуацию с долгом, перечислить причины того, почему он стал безнадежным, дать ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Чтобы после списания дебиторской задолженности не получить претензии от ФНС, следует приложить к акту документ с историей возникновения долга и бумаги о сделке: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг и сверок. В качестве документа, подтверждающего безнадежность долга, можно направить выписку из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава. Однако с ИП это не пройдет. Нельзя списать задолженность бизнесмена только на основании исключения из ЕГРИП, так как он отвечает по долгам всем своим имуществом.

Это возможно, если физлицо скончалось, обанкротилось или его местонахождение неизвестно. Срок списания дебиторской задолженности составляет 3 года.

Это период исковой давности по долгам предприятия. Однако он может прерываться в следующих случаях:. В НК РФ говорится, что безнадежными долгами иначе говоря, нереальными для возврата признаются следующие:. На практике чаще всего происходит именно списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. Маловероятно, что после 3 лет должник по своей инициативе захочет вернуть долг. Поэтому кредитору целесообразно провести списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности, чтобы привести в порядок внутренние документы.

Рассмотрим особенности и порядок инвентаризации как обязательного этапа, предшествующего списанию дебиторской задолженности. Применительно к теме этой статьи инвентаризация обязательно проводится в 3-х случаях:.

Рассмотрим списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете. Как сказано в приказе Минфина России от По займам и кредитам сумму указывают на конец отчетного периода вместе с процентами. Дебиторская задолженность с истекшим сроком и другие невозможные для взыскания долги списываются по каждому обязательству. Это делается на основании документа об инвентаризации, обоснования в письменном виде и приказа руководства.

Во время списания дебиторской задолженности по сроку давности ее относят на резерв сомнительных долгов или на доход компании, если суммы долгов не резервировались. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком из-за неплатежеспособности должника не считается аннулированием долга. Она отражается за бухбалансом в течение 5 лет с момента списания дебиторской задолженности.

Это нужно, чтобы при улучшении имущественного положения должника долг могли своевременно взыскать. Только по истечении 5 лет происходит окончательное списание дебиторской задолженности с истекшим периодом давности. Порядок списания дебиторской задолженности в бухучете зависит от того, создавала ли организация резерв на случай образования сомнительных долгов. Если он есть, в документах указывают: Дт 63 Кт 62 76 или другие счета по учету задолженности.

Если долг превышает резерв, ставится Дт Если резерва нет, составляются проводки Дт Подробнее рассмотрим некоторые спорные моменты списания дебиторской задолженности с истекшим сроком давности. В законе говорится о необходимости проведения инвентаризации. Она обязательна в следующих случаях:. Согласно судебной практике налогоплательщики не обязаны включать безнадежные долги с прошедшим сроком давности, в состав внереализационных расходов налогового периода, в котором этот срок истек.

Такие выводы закреплены в решениях как минимум 3 судов низшей инстанции. Однако Высший арбитражный суд назвал их не основанными на положениях действующего законодательства. ВАС указал, что по общему правилу, указанному в НК РФ, ошибки при исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым периодам, следует исправлять за период, в котором их совершили.

При этом тот же кодекс дает компаниям право пересчитать налоговую базу и сумму платежа за период, в котором ошибки обнаружились, если они привели к уплате налога в большем размере, чем нужно.

ВАС подчеркнул, что такие искажения в документах не нарушают интересы казны. Соответственно, допустимы как подача уточненной декларации за прошлый период, так и отражение исправленной информации в текущей документации. При этом предполагается, что к моменту, когда ошибку исправили, 3-летний срок возврата переплаты еще не истек.

Ведь по закону только в течение этого времени компания вправе распоряжаться излишне уплаченной в бюджет суммой налога. Также ВАС отметил, что предметом выездной налоговой проверки может выступать правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Работники ФНС не вправе проверять доначисление недоимки, которой не должно быть у проверяемой компании. Высший арбитражный суд заявил, что по своей сути списание безнадежной дебиторской задолженности в расходы юрлица является способом корректировки доходов, которые ранее были указаны в документах учета, но фактически налогоплательщик их не получал.

Цель этого — рассчитать налог исходя из реально сложившегося финансового результата деятельности. Поэтому то, что компания не приняла меры по взысканию дебиторской задолженности, не значит, что она пыталась таким образом необоснованно сэкономить. Соответственно, налоговая инспекция, которая выявила факт несвоевременного признания расходов в виде учета списания дебиторской задолженности, должна учесть расходы во время проверки правильности начисления обязательного платежа в казну за отчетный период, а не отказывать в учете расходов как таковых.

Эта позиция ВАС РФ означает, что суд разрешил компаниям списывать дебиторку в расходы в более поздние периоды, чем те, когда у юрлица возникло такое право. Рассмотрим списание дебиторской задолженности в налоговом учете. Эта процедура доступна только тем предприятиям, которые рассчитывают налог на прибыль методом начисления.

Компании, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, и те, кто платит единый налог на вмененный доход, учесть безнадежную задолженность в своих расходах не вправе. Невозможно это и для компаний на ОСНО. Списание дебиторской задолженности в налогах опять же зависит от того, был ли создан резерв для сомнительных долгов. Если да, то они списываются за счет резерва. Если нет, дебиторка целиком списывается на внереализационные расходы. Расход признается по мере наступления даты самого раннего события:.

Если предприятие выплатило контрагенту аванс, а позже этот долг был признан безнадежным, принятый к вычету НДС нужно восстановить. Если организация решила признать долг гражданина безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, с размера долга следует уплатить налог на доходы физических лиц. Такое требование установлено из-за того, что с точки зрения ФНС, физлицо получило выгоду, а налоговым агентом выступает компания, списавшая ему долг.

Если при этом физлицо работало, также нужно уплатить за него страховые взносы. Отдельно рассмотрим вопрос создания резервов по сомнительным долгам. Суммы отчислений в них вносят в число внереализационных расходов на последнее число отчетного периода. Как считается сумма резерва:. Процесс списания дебиторской задолженности с истекшим сроком давности прописан в нормативно-правовых актах.

Его следует четко придерживаться, иначе можно получить нарекание от налогового органа вплоть до реальных штрафов. Следование установленным правилам поможет избежать ошибок в учете. Перед списанием дебиторской задолженности важно убедиться, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ. В России расширен список оснований для списания дебиторской задолженности с истекшим сроком давности.

В году не нужно ждать 3 года, списывать долги юрлиц, исключенных из ЕГРЮЛ, нужно прямо на дату их удаления из реестра. Необходимо, чтобы было выполнено одно из 3-х условий :. Сложность объясняется тем, что индивидуальные предприниматели отвечают по долгам всем своим имуществом.

Несмотря на понятность порядка списания дебиторки, рекомендуем перед началом процедуры приложить все усилия для ее взыскания. Например, контрагенту можно предложить рассрочку или реструктуризацию долга. Если вы уверены в правильности поданных документов, но налоговая во время проверки выявила нарушения закона, вы вправе обжаловать решение госоргана.

Сделать это без помощи квалифицированного специалиста не так просто.

Как документально оформить списание дебиторской и кредиторской задолженности. Особенности списания и включения в расходы безнадежной дебиторской задолженности. Задолженность дебиторов и кредиторов, по которой истек срок исковой давности, а также другие долги, признаваемые безнадежными, подлежат обязательному списанию.

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства. Обратите внимание!

Если денежные средства вам должен индивидуальный предприниматель, вы не можете провести процедуру списания дебиторской задолженности только по причине его исключения из ЕГРИП, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом письмо Минфина России от Списание безнадежной дебиторской задолженностикоммерсанта можно только после окончания процедуры банкротства, в случае смерти ИП или вынесения судебным органом решения о невозможности взыскания денег вследствие того, что не удалось установить местонахождение предпринимателя.

То есть перед тем как списать дебиторскую задолженность следует убедиться, что сложились для этого указанные выше условия. Если две компании должны друг другу, прежде всего, надо сделать зачет задолженностей, уменьшив размер дебиторки на сумму долга контрагенту. Если компания-партнер всё равно осталась вам должна, эти деньги признаются нереальными к получению, и можно осуществить списание просроченной дебиторской задолженности.

Итак, вы узнали, что компания-должник обанкротилась или ее исключили из реестра юрлиц позже 1 сентября года. В таком случае вы понимаете, что вернуть долг не удастся. Как списать дебиторскую задолженность, по которой заканчивается срок исковой давности?

Срок исковой давности прерывается, если п. Прервавшийся срок исковой давности компания должна начать считать заново. Однако он не может превышать 10 лет со дня образования долга п. Срок исковой давности приостанавливается по основаниям, предусмотренным ст. Также срок давности не течет, пока осуществляется судебная защита нарушенного права ст. Когда соответствующие обстоятельства заканчиваюся, срок давности продолжает свое течение а не отсчитывается заново.

Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги. Для списания дебиторской и кредиторской задолженности нужно составить приказ об инвентаризации долга, а ее результаты занести в форму ИНВ Затем руководитель издает приказ о ликвидации долга фирмы на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки, в которой следует привести размер задолженности, описание ситуации, почему задолженность стала безнадежной, ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Списанные долги налоговики проверяют особенно тщательно, поэтому необходимо приложить к акту инвентаризации задолженности историю ее возникновения и документы, подтверждающие реальность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок, а также основание для признания долга безнадежным например, выписку из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава.

В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью компании. Она не вправе выбирать, создавать резерв или нет. Не формировать его можно только в случае, если имеется стойкая уверенность в том, что долг будет погашен письмо Минфина от При списании задолженности за счет резерва делается запись: Дт 63 Кт 62 76 или другие счета по учету задолженности перед вашей организацией — списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам.

Если долг больше резерва, то разница относится на счет прочих расходов: Дт Аналогичной проводкой Дт Списанный долг в течение 5 лет следует учитывать по дебету счета в полной сумме. И только по истечении этого срока он списывается окончательно. Хранить документы, подтверждающие факт списания дебиторской задолженности, для целей бухучета нужно не менее 5 лет со дня списания просроченной задолженности перед вашей компанией.

На счете должен вестись аналитический учет в разрезе каждого контрагента. О нюансах списания дебиторской задолженности в различных ситуациях подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО также не вправе провести процедуру списания дебиторской задолженности. В отличие от бухгалтерского учета в налоговом формирование резерва по сомнительным долгам — это право, а не обязанность организации.

Если он есть, то предприятие осуществляет списание дебиторской задолженности за счет резерва, а непокрытую резервом часть долга относит на внереализационные расходы.

Все подробности по списанию безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если резерв не сформирован, то списание дебиторки производится на внереализационные расходы. Расход признается по мере наступления даты самого раннего события:. Если вы заплатили аванс поставщику, а затем признали этот долг безнадежным, то принятый к вычету НДС нужно восстановить. Если компания приняла решение признать долг физического лица безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, нужно перечислить с суммы задолженности налог на доходы физических лиц.

С точки зрения чиновников, в этом случае физлицо получает выгоду от экономии на расходах, а агентом по НДФЛ должна выступить компания. Об этом, в частности, пишут Минфин России в письме от Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован. Его нарушение чревато претензиями налоговых инспекторов и доначислением налога на прибыль либо штрафов за ошибки в учете. Поэтому перед тем как списать дебиторскую задолженность, убедитесь, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ.

Однако все же советуем не увеличивать расходы предприятия путем списания дебиторской задолженности и приложить максимум усилий для ликвидации дебиторки контрагента, предложив ему, например, рассрочку или реструктуризацию долга. Есть акт сверки расчетов с ИФНС, по которому следует списать переплату по налогам с истекшим сроком давности. Что нужно оформить для списания долга? Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Списание дебиторской задолженности — операция, которой бухгалтеры занимаются регулярно.

Как определить критерии для списания дебиторской задолженности и как правильно ее осуществить, вы узнаете из нашей статьи. Какую задолженность можно списать Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете Списание дебиторской задолженности в налоговом учете Итоги.

Какую задолженность можно списать Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. По общему правилу он равен 3 годам, но может прерываться или приостанавливаться.

Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги. Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью компании. Формирование резерва в учете отражается по кредиту счета 63 в корреспонденции со счетом Списание дебиторской задолженности в налоговом учете Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления.

Расход признается по мере наступления даты самого раннего события: истек срок исковой давности; в реестре юрлиц появилась запись о прекращении работы должника; поступили документы от судебных приставов.

Подтверждающие документы для целей налогового учета следует хранить не менее 4 лет. Итоги Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Долг его нам составил 2 млн руб. И он отражён на счёте -Долг по сомнительным долгам.

Сейчас наша фирма закрывается. Можно ли списать эту дебетовую задолженность, как не реальную к взысканию, все равно мы уже ее не получим.

Здравствуйте,подскажите пожалуйста. В банке котором обслуживались была отозвана лицензия в г. Состоим с списке кредиторов. В году часть денежных средств вернули. Как эту сумму учесть в налоговом учете? Добрый день. Подскажите, у нас такая ситуация, за одной из проверяемых нами организаций числится штраф уже 3 года, также он находится на взыскании у судебных приставов.

И у них он на данный момент продолжает числится. Может ли этот штраф списать наша организация на 04 счет, без разрешения пристава. Можете, при перечислении средств от ССП, будете переносить сумму задолженности равной сумме перечисления на счет задолженности. Хомутов Владимир Александрович. Добрый день! Оплатили в году евро фирме в Австрии.

Товар не получен до сего дня. Что делать? Как списать? Австрийская фирма не отвечает. Можно списать дебиторскую задолженность просроченную более 10 лет.

За рание длагадарю. Если есть решение арбитражного суда от

Особенности списания дебиторской задолженности

Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности. Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.

Для списания любого вида задолженности нужны веские основания, подкрепленные соответствующими документами. Таковыми, согласно НК РФ, являются:. При этом КЗ учитывают в качестве внереализационных доходов, кроме задолженности перед госорганами и внебюджетными фондами ст. Важно: при списании ДЗ по причине нереальности взыскания по причине отсутствия у должника имущества необходимо учитывать такую задолженность в течение 5 лет за балансом на сч.

Оформляем результаты инвентаризации и выявляем ДЗ с истекшим сроком давности. Документами, подтверждающими ее наличие и срок давности, служат:. Важно учесть, что при наличии акта сверки на определенную дату срок начинает исчисляться сначала.

Документы для подтверждения невозможности взыскания: постановление судебного пристава или выписка из ЕГРЮЛ:. Размер резерва определяется отдельно по каждой сомнительной сумме задолженности. Формирование резерва с г. В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв ст.

Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания письмо ФНС РФ от Ежегодно компания перед формированием отчетности обязана провести инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности.

При выявлении КЗ с истекшим сроком давности ее списывают на основании приказа в состав доходов сч. Следует помнить, что по аналогии с ДЗ наличие подписанного акта сверки или получение официальной претензии от поставщика продляет срок давности:. Однако, в налоговом учете КЗ списывают в периоде, когда истек срок, независимо от даты ее выявления. Собрав и проанализировав пакет документов, удостоверившись в истечении срока, нужно списать КЗ и отразить в составе налогооблагаемых доходов во избежание замечаний со стороны ИФНС.

Сроки инвентаризации задолженности устанавливаются учетной политикой, но проводить ее обязательно не реже 1 раза в отчетном периоде году. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Оглавление 1 Как избежать споров 2 Списываем дебиторку 2. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Проводки по переоценке основных средств. Учет материалов в бухгалтерском учете — проводки и примеры.

Порядок списания дебиторской задолженности

Если подавать уточненку за 3 квартал года по налогу на прибыль и НДС, то могут появиться вопросы по налогу на прибыли и НДС. Какой вариант для нас, как для налогоплательщика, менее проблематичный? Касаемо второй части вопроса по дебиторской задолженности, подтвержденной только платежным поручением : в декабре года по ЕГРЮЛ видим, что дебитор ликвидирован.

Тут либо опять мы оставляем дебиторку на балансе и чем нам это грозит, что не списали в расходы? Либо корректировку за 4 квартал года делаем в налоговом и бухгалтерском учете?

Так как срок исковой давности в этом случае не возобновляется. Акт сверки прерывает течение срока давности. Но только в том случае, если стороны подписали документ в период действия этого срока.

Если три года уже прошло и после этого стороны подписали акт, то срок давности нельзя считать заново. Так считают судьи постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от Если должник подписал акт сверки с контрагентом после того, как истек срок исковой давности, то долг остался безнадежным.

Сумму безнадежной кредиторской задолженности нужно признать в доходах на последний день квартала, в котором истек срок давности письмо Минфина от Арбитражная практика подтверждает такой вывод см. Однако, некоторые суды позволяют списывать долг в расходы в любой момент после того, как долг стал безнадежным постановления ФАС Московского от В связи с этим, если организация не готова к спорам с налоговыми инспекторами при проверке, то необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот отчетный периода, в котором истек срок исковой давности вне зависимости от дальнейшего признания долга , а также доплатить налог и пени.

В том случае, если организация не учет безнадежную кредиторскую задолженность в последний день квартала, в котором истек срок давности даже при дальнейшем признании долга , то при налоговой проверке, инспекторы включат ее сумму в доходы в том периоде, в котором истек срок исковой давности. В результате организации будет доначислен налог на прибыль, пени и штраф. Сумму дебиторской задолженности необходимо включить в состав внереализационных расходов в том периоде, в котором первым по времени возникло одно из оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной.

В налоговом учете, по мнению контролирующих ведомств, включить безнадежный долг во внереализационные расходы нужно в том периоде, когда соблюдены условия для признания долга безнадежным письма Минфина от Другими словами, списать безнадежную дебиторскую задолженность можно в том периоде, в котором истек срок ее исковой давности или должник исключен из ЕГРЮЛ. Списание безнадежного долга возможно в текущем периоде, только если нельзя точно определить, в какой период он стал безнадежным.

В противном случае произвольно выбирать период списания нельзя. Это подтвердила ФНС на своем сайте. В связи с этим, если нельзя достоверно определить период истечения срока исковой давности, то дебиторская задолженность подлежит списанию на дату исключения должника из ЕГРЮЛ Письмо Минфина России от Вместе с тем по данному вопросу есть другая позиция.

Безнадежный долг можно списать на расходы и в более позднем периоде, если к моменту подачи декларации не истек трехлетний срок возврата или зачета переплаты.

Дело в том, что если компания не учла вовремя расходы — это ошибка, которая привела к переплате налога в конкретном отчетном периоде. Когда ошибка привела к переплате налога, исправить ее можно в периоде, когда она выявлена. Подавать уточненные декларации за прошлые периоды не требуется абз. Если организация списала безнадежный долг в более позднем периоде, она просто исправила ошибку. В связи с этим, если организация готова к спорам с налоговыми инспекторами при проверке, то сумму безнадежной дебиторской задолженности можно учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль текущего налогового периода.

В ином случае, организации следует представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за г. Если при наличии оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной организация ее не списала не учла в составе расходов , то при проверке она может быть привлечена к ответственности за грубое нарушение правил учета доходов и расходов ст.

Общий срок исковой давности составляет три года ст. Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен ст. Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке:.

Срок исковой давности может прерываться. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике. Нарушение установленного порядка проведения инвентаризации не освобождает организации от исполнения этой обязанности.

Есть примеры судебных решений по аналогичной ситуации см. Сумму погашения обязательства отразите в составе прочих расходов п. В учете сделайте проводки:. Дебет Кредит 60 76 — отражен расход в сумме добровольного погашения обязательства перед контрагентом;. Сейчас получаем ответы. После подписания акта срок давности надо считать заново?

Общий срок исковой давности составляет три года. Правильно отсчитать эти три года проще по таблице ниже. Факт возникновения дебиторской задолженности должен быть подтвержден документально ч. Москве от К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например:. Организация не создает резерв.

Например, в связи с форс-мажорными обстоятельствами стихийными бедствиями, военными действиями, терактами и т. Перечень таких денежных обязательств определяет правительство. С момента внесения записи о ликвидации должника в Единый государственный реестр юридических лиц на основании доказательств о ликвидации должника, поступивших от конкурсного управляющего либо регистрирующего органа, арбитражный суд выносит определение о прекращении производства по рассмотрению всех разногласий, заявлений, ходатайств и жалоб.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Тема: Бухгалтерский учет. О дате признания дебиторской задолженности безнадежной по основанию ликвидации организации-банкрота. Когда в налоговом учете нужно учесть в расходах безнадежную дебиторскую задолженность. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Ведомость учета денежных средств и фондов.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Со дня, когда кредитор предъявил требования исполнить обязательства например, прислал письмо.

Любые безнадежные долги, в том числе те, по которым прошел срок исковой давности, нужно списать.

Как грамотно списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ситуации, когда налоговое ведомство запрещает включать дебиторку в состав расходов компании? Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты — в конце статьи.

Важные нюансы. Для начала нужно уточнить, в какие сроки покупатель в соответствии с условиями договора обязан внести плату за приобретаемые им товары. Ведь со следующего за этим числом дня начинается истечение срока давности. Чтобы урегулировать сроки учета дебиторской и кредиторской задолженности, нужно составить акт сверки либо иной документ, свидетельствующий о признании контрагентом своего долга.

Но не стоит направлять ему акт сверки для того, чтобы можно было как можно скорее списать просроченную дебиторскую задолженность. Ведь в случае подписания такого акта контрагент признает свои долги, а потому их не удастся списать.

А вот с кредиторской задолженностью дело обстоит иначе: все подписанные вами документы, свидетельствующие о признании долга, отодвинут сроки уплаты налога на прибыль на срок в три года.

Что касается дебиторки: срок давности начинает течь с дня, который следует за датой оплаты, прописанной в договоре, а не с того числа, которое отражено в учете отгрузки товара.

В противном случае налоговики могут пересчитать размер налога на прибыль, поскольку существует риск включения дебиторской задолженности в состав расходов. Чтобы понять, как следует определять длительность срока давности, рассмотрим характерный пример.

Обратите внимание: инвентаризацию долгов лучше всего проводить в ежемесячном либо ежеквартальном режиме. Это зависит от того, каким образом вы предпочитаете сдавать отчетность по налогу на прибыль. Если покупатель подписывает акт сверки или иным способом подтверждает наличие долга, то происходит прерывание срока давности.

И тогда течение такого срока нужно отсчитывать по новой. Так что вам можно отложить списание долга на срок в три года. Срок давности по кредиторке, тоже следует отсчитывать с момента закрепленной в договоре даты оплаты товара. Давайте изменим отдельные условия приведенного выше примера. В приведенной ниже cхеме можно увидеть, в каких случаях дебиторскую задолженность нужно включать в расходы дебиторку.

Если говорить о кредиторской задолженности, то для опоздания с ее учетом можно использовать следующий пример. Однако сотрудники налоговой службы будут против, такого запоздалого включения в доходы.

Компания должна своевременно списывать кредиторку. В том случае, когда вы станете ссылаться на отсутствие сведений о ликвидации контрагента — сотрудники фискального ведомства укажут вам, что вы обязаны отслеживать сведения о своих контрагентах получая, например, выписки из ЕГРЮЛ.

И суды соглашаются с такой точкой зрения. В ситуации, когда компания не включает кредиторскую задолженность в доходы в отчетности за прошедший год — необходимо сдавать уточненную налоговую декларацию. А в том случае, когда кредиторскую задолженность следовало включать в состав доходов в предшествующем квартале того же года, некоторые налогоплательщики предпочитают не сдавать уточненную декларацию, а просто отражают кредиторку в составе доходов за весь год.

Это квалифицируется налоговиками как занижение аванса по налогу на прибыль, за такое правонарушение вас заставят заплатить пени. А вот штрафа вы избежите. Пропущен срок списания дебиторки. Вами переплачен налог на прибыль из-за того, что вы не списали дебиторскую задолженность.

С тех пор прошло три года. Что делать в такой ситуации? Ответ однозначен: такую задолженность невозможно включить в состав расходов. А если налогоплательщик получил прибыль за тот же год, когда нужно было списывать долг? Вы получили эту прибыль за тот же налоговый период, в течение которого была обнаружена ошибка? Тогда следует отразить дебиторку в составе расходов в текущей отчетности. Но в том случае, когда прибыль была получена не в том году не в том периоде , когда нужно было списывать долг, потребуется сдавать уточненную декларацию за тот же период, в котором дебиторка трансформировалась в безнадежный долг.

Если же вы собираетесь защищать свои права в споре с фискальным ведомством, вам следует озаботиться комплектованием нужного пакета документов. Если спор касается дебиторской задолженности, вам потребуются договоры, накладные, акты приемки-сдачи, платежки, акты сверки и прочие документы, которыми можно подтвердить наличие списанной задолженности. Если первичные документы отсутствуют — только акты инвентаризации делу не помогут.

Для учета расходов необходимо представить и такие документы, как приказы руководителя, бухгалтерские справки, те же акты инвентаризации. Ведь от вас потребуют обоснования расходов по уплате налога на прибыль. Не помешают и документальные доказательства того, что вы пытались получить долги с контрагента. Это переписка с должником, письменные претензии. Аналогичный пакет документов потребуется от вас для решения проблем с кредиторской задолженностью. Используя данные из первого приведенного нами примера, посмотрим, как лучше списывать кредиторскую задолженность.

Учет кредиторки в доходах можно будет сдвинуть на три года в том случае, когда вы подтверждаете своему контрагенту задолженность перед ним: сообщите об этом в письме либо подпишете акт сверки. В этом случае срок давности начинает свое течение заново.

В приведенной ниже схеме показано, когда следует включать в доходы кредиторку. Вы опоздали. Долг остался не списанным. Инспекторы полагают, что дебиторская задолженность подлежит включению в состав расходов в том налоговом периоде, когда долги стало возможным считать безнадежными. Типичный пример — истечение сроков давности. И налоговики склонны исключать из налоговой декларации те долги, которые учтены налогоплательщиком в своих расходах по истечении этого срока.

Когда налогоплательщик выясняет, что дебиторскую задолженность следовало списывать раньше, необходимо выяснить, имеется ли у него право не сдавать в налоговую уточненную декларацию. В том случае, когда ошибка в текущем налоговом периоде приводит к переплате по налогам, налогоплательщик имеет право на ее исправление. Однако стоит обратить внимание на то, что нельзя учитывать в текущей декларации расходы в случае, если налогоплательщик имеет убытки в том налоговом периоде, когда дебиторская задолженность превратилась в безнадежную.

Учтем старые расходы в текущей декларации. Для этого следует обратить внимание на наличие трех условий:. По поводу третьего условия характерный пример:. В такой ситуации учесть дебиторку в расходах не удастся. Перечень нормативный актов, судебных решений и официальных разъяснений.

Жизнь с налогами и без налогов subscribers. Subscribe Message.

Списание безнадежной кредиторской и дебиторской задолженности по акту сверки

Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности. Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.

Если подавать уточненку за 3 квартал года по налогу на прибыль и НДС, то могут появиться вопросы по налогу на прибыли и НДС. Какой вариант для нас, как для налогоплательщика, менее проблематичный?

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства. Обратите внимание! Если денежные средства вам должен индивидуальный предприниматель, вы не можете провести процедуру списания дебиторской задолженности только по причине его исключения из ЕГРИП, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом письмо Минфина России от Списание безнадежной дебиторской задолженностикоммерсанта можно только после окончания процедуры банкротства, в случае смерти ИП или вынесения судебным органом решения о невозможности взыскания денег вследствие того, что не удалось установить местонахождение предпринимателя. То есть перед тем как списать дебиторскую задолженность следует убедиться, что сложились для этого указанные выше условия. Если две компании должны друг другу, прежде всего, надо сделать зачет задолженностей, уменьшив размер дебиторки на сумму долга контрагенту. Если компания-партнер всё равно осталась вам должна, эти деньги признаются нереальными к получению, и можно осуществить списание просроченной дебиторской задолженности. Итак, вы узнали, что компания-должник обанкротилась или ее исключили из реестра юрлиц позже 1 сентября года.

Чтобы урегулировать сроки учета дебиторской и кредиторской задолженности, нужно составить акт сверки либо иной документ, свидетельствующий о признании контрагентом своего долга. Но не стоит направлять ему акт сверки для того, чтобы можно было как можно скорее списать просроченную дебиторскую задолженность. Ведь в случае подписания такого акта контрагент признает свои долги, а потому их не удастся списать. А вот с кредиторской задолженностью дело обстоит иначе: все подписанные вами документы, свидетельствующие о признании долга, отодвинут сроки уплаты налога на прибыль на срок в три года.

Евгений Сивков: чистка баланса - удобный способ списания кредиторской и дебиторской задолженности

Как грамотно списывать дебиторскую и кредиторскую задолженность в ситуации, когда налоговое ведомство запрещает включать дебиторку в состав расходов компании? Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты — в конце статьи. Важные нюансы. Для начала нужно уточнить, в какие сроки покупатель в соответствии с условиями договора обязан внести плату за приобретаемые им товары. Ведь со следующего за этим числом дня начинается истечение срока давности.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Как списывать задолженность с истекшим сроком исковой давности в отношении поставщиков и покупателей, расскажем в новости. Срок исковой давности в общих случаях составляет три года ст. По истечении этого периода задолженность подлежит списанию. Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен. Если по истечении срока исковой давности должник признает в письменной форме свой долг, течение исковой давности начинается заново п. Порядок определения момента, с которого нужно отсчитывать срок исковой давности, зафиксирован в ст. Первым делом нужно внимательно изучить условия договора с контрагентом.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евлампий

    С сервисами судиться бесполезно, у них всегда своя правда и всегда могут что-то подкрутить

  2. Карп

    Доброго дня. Так з обліку в Польщі (мій приклад потрібно все таки знімати авто чи ні?

  3. Доминика

    Можно попробовать не пить за рулём

© 2018-2021 novella-matveeva.ru