+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Сдача имущества в аренду счет учета

Сделки по передаче нежилых помещений в долгосрочный найм, считается своеобразным видом изыскания дохода, с некоторыми уникальными особенностями. Получаемые официальные доходы, подлежат обязательному учету. Соответственно, как и любой доход, попадают под действие налогового законодательства. В чем же специфика учета и отражения в бухгалтерских документах таких доходов?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сдача имущества в аренду и бухгалтерские проводки

Автор: Шестакова Е. Все коммерческие фирмы обязаны его применять с год. Но возможно не ждать данного периода и начать применение раньше. Кроме того, важно учитывать особенности арендных правоотношений, которые возникли в связи с условиями неопределенности в экономике. Давайте обсудим эти вопросы. Стандарт применяется сторонами договоров аренды субаренды , а также иных договоров, положения которых по отдельности или во взаимосвязи предусматривают предоставление арендодателем, лизингодателем, правообладателем, иным лицом за плату арендатору, лизингополучателю, пользователю, иному лицу имущества во временное пользование.

Стандарт не распространяется на организации государственного сектора и не применяется при предоставлении:. В состав арендных платежей включаются платежи за вычетом подлежащих возмещению сумм налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых сумм налогов :.

В стандарте определен критерий, когда можно не признавать актив по аренде. И тут важно учитывать стоимость такого актива. Арендатор может не признавать предмет аренды в качестве права пользования активом и не признавать обязательство по аренде в любом из следующих случаев:. Операционная аренда у арендодателя - это привычная передача объекта во временное пользование за плату. Объекты учета аренды классифицируются арендодателем в качестве объектов учета неоперационной финансовой аренды, если:.

Объекты учета аренды классифицируются арендодателем в качестве объектов учета операционной аренды, если:. Арендатор отражает не само имущество помещение, оборудование, автомобиль , а право пользования им. Арендатор, который вправе применять упрощенные способы учета, может первоначально оценивать обязательство по аренде как сумму номинальных величин будущих арендных платежей на дату этой оценки.

При упрощенном учете, оценивая объект, нужно учитывать первоначальную сумму арендных платежей. Затраты арендатора в связи с расходами, оценочные обязательства как будущие затраты на демонтаж необходимо признавать в том периоде, когда они понесены, то есть когда фактически произведен демонтаж. В бухгалтерской финансовой отчетности организации подлежит раскрытию с учетом существенности:. При этом важно обратить внимание на переходные положения стандарта. Стандарт обязателен к применению, начиная с бухгалтерской финансовой отчетности за год.

Организация может принять решение о применении настоящего Стандарта до указанного срока. Такое решение подлежит раскрытию в бухгалтерской финансовой отчетности организации. Снижение стоимости арендной платы в новом стандарте не указаны. Однако в условиях неопределенности понятно, что многие арендаторы не справляются с затратами.

Еще до принятия карантинных мер в виде закрытия ресторанов уровень их посещения имел критическое падение. Эта тенденция прослеживалась не только в России, но и во всем мире. Иными словами, даже когда заведения еще были открыты и какие-либо ограничения на их посещение отсутствовали, коронавирусная ситуация оказала ощутимое влияние.

В этой связи арендаторы естественно будут вынуждены или снижать издержки или закрывать бизнес. Договор аренды носит взаимный характер, то есть невозможность пользования арендованным имуществом по обстоятельствам, не зависящим от арендатора, освобождает последнего от исполнения его обязанности по внесению арендной платы в полном объеме или в части ст.

При неполучении по независящим от арендатора обстоятельствам предусмотренного договором аренды предоставления в виде права беспрепятственного пользования имуществом в полном объеме ценность такого предоставления для арендатора снижается. В такой ситуации арендатор в целях соблюдения принципа эквивалентности вправе требовать пропорционального уменьшения арендной платы.

В такой ситуации арендатор вправе рассчитывать лишь на снижение арендной платы и только в исключительных случаях на ее снижение до 0 рублей — до полного освобождения. Такой подход направлен на разумное, с точки зрения законодателя, распределения экономических рисков сторон в условиях пандемии COVID В бухгалтерском учете в этом случае необходимо учитывать без ставки дисконтирования, а по реальной арендной плате. Период, за который арендатор вправе требовать снижения арендной оплаты, обозначен в ч.

Если арендатор имел доступ к помещению, продолжал свою деятельность, однако арендуемое имущество не могло полноценно использоваться по целевому назначению, согласованному в аренде например, фактически было перепрофилировано для других целей ресторан в кухню для приготовления еды на вынос; магазин электроники в пункт выдачи товаров и т.

Иными словами, возможность ресторана работать на вынос, хотя и не свидетельствует о полной невозможности использовать арендуемое имущество, однако не может быть признано использованием имущества по изначально согласованному назначению. Дополнительным правовым основанием для снижения арендной платы в связи с невозможностью полноценного использования имущества по изначально согласованному назначению является п.

Из указанной нормы следует, что арендатор вправе потребовать соответствующего уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились. А вот в новом стандарте такие особенности отсутствуют, поэтому бухгалтеру необходимо исходить именно из правовых особенностей. В Распоряжении Правительства РФ от Алгоритм получения льготы и образец заявления об освобождении от арендной платы размещен на сайте Росимущества.

Аналогичные льготные меры Правительство РФ рекомендовало принять и органам государственной власти субъекта, и органам местного самоуправления. В связи с этим советуем обратить внимание на нормативные акты субъекта или органов местного самоуправления. Порядок предоставления и бухгалтерского учета подобных льгот также в новом стандарте не урегулирован.

Поэтому необходимо учитывать арендную плату с учетом дополнительного соглашения к основному договору. Правительство РФ рекомендовало при уменьшении размера арендной платы учитывать фактическое неосуществление арендатором недвижимого имущества деятельности и нерабочие дни, установленные указами Президента Российской Федерации о мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с новой коронавирусной инфекцией п.

Однако такое разъяснение не является эффективным, поскольку ни суды, ни участники гражданского оборота не знакомы с обычными правилам снижения арендной платы при невозможности использования арендуемым имуществом в связи с карантинными мерами в период пандемии.

Но в настоящее время такая ситуация является достаточно реальной в связи с экономической неопределенностью и новой коронавирусной инфекцией. В соответствии с ч. Арендодатели обязаны предоставить арендаторам такую отсрочку путем подписания дополнительного соглашения.

Перечень наиболее пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты.

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах. Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах. Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах.

Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах. Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах. Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью.

Договоры аренды, по которым предоставляется отсрочка, должны быть заключены до принятия в году органом государственной власти субъекта решения о введении режима повышенной готовности или чрезвычайно ситуации. Таким образом, при заключении договора аренды до указанной даты и осуществления арендатором деятельности в пострадавших сферах экономики отсрочка должна быть предоставлена. Наличия иных дополнительных оснований или условий для предоставления отсрочки уплаты арендной платы в силу ч.

Если даже арендатор не осуществляет деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, то необходимо посмотреть дополнительные гарантии, которые предоставляются арендодателями — публичными собственниками. Например, согласно Распоряжению Правительства РФ от Арендаторы, договор с которыми был заключен в соответствии с Постановлением Правительства РФ от Алгоритм получения льготы и образец заявления об отсрочке уплаты арендной платы размещен на сайте Росимущества.

Положения об отсрочке арендной платы по определенным договорам аренды земельных участков предусмотрены также Постановлением Правительства Москвы от Отсрочка предоставляется для оплаты аренды за II квартал г. Иные арендаторы не лишены возможности попытаться получить отсрочку путем изменения условий договора аренды в связи с существенно изменившимися обстоятельствами в порядке ст.

Таким образом, представляется, что арендную плату необходимо учитывать на основании нормативно-правовых актов и дополнительного соглашения к основному договору. В заключение необходимо отметить, что новый стандарт соответствует международной практике, учитывает вопросы инвестирования, но он никак не регулирует спорные ситуации, в том числе, связанные с экономическими кризисами и условиями неопределенности. Не стоит потраченного времени. Последние статьи по теме: Учет расходов при отсутствии деятельности Горячие темы.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Новые правила бухгалтерского учета арендных отношений. Новый стандарт учета арендных отношений Кто применяет стандарт учета? Кто не применяет стандарт учета?

Стандарт не распространяется на организации государственного сектора и не применяется при предоставлении: участков недр для геологического изучения, разведки и или добычи полезных ископаемых; результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, а также материальных носителей, в которых эти результаты и средства выражены; объектов концессионного соглашения. Когда объект классифицируется как объект аренды? Что для целей бухгалтерского учета учитывается в составе арендной платы?

Обратите внимание! Арендатор может не признавать предмет аренды в качестве права пользования активом и не признавать обязательство по аренде в любом из следующих случаев: а срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды; б рыночная стоимость предмета аренды без учета износа то есть стоимость аналогичного нового объекта не превышает руб. Прежде всего необходимо отделять финансовую и операционную аренду.

Объекты учета аренды классифицируются арендодателем в качестве объектов учета неоперационной финансовой аренды, если: а условиями договора аренды предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет аренды; б арендатор имеет право на покупку предмета аренды по цене значительно ниже его справедливой стоимости на дату реализации этого права; в срок аренды сопоставим с периодом, в течение которого предмет аренды останется пригодным к использованию; г на дату заключения договора аренды приведенная стоимость будущих арендных платежей сопоставима со справедливой стоимостью предмета аренды; д возможность использовать предмет аренды без существенных изменений имеется только у арендатора; е арендатор имеет возможность продлить установленный договором аренды срок аренды с арендной платой значительно ниже рыночной; ж иное обстоятельство, свидетельствующее о переходе к арендатору экономических выгод и рисков, обусловленных правом собственности арендодателя на предмет аренды.

Объекты учета аренды классифицируются арендодателем в качестве объектов учета операционной аренды, если: а срок аренды существенно меньше и несопоставим с периодом, в течение которого предмет аренды останется пригодным к использованию; б предметом аренды являются имеющие неограниченный срок использования объекты, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются; в на дату предоставления предмета аренды приведенная стоимость будущих арендных платежей существенно меньше справедливой стоимости предмета аренды; г иное обстоятельство, свидетельствующее о том, что экономические выгоды и риски, обусловленные правом собственности на предмет аренды, несет арендодатель.

Также нововведения учитывают инвестиции в аренду, чего не было ранее в ПБУ. Особенности аренды у арендатора Арендатор отражает не само имущество помещение, оборудование, автомобиль , а право пользования им.

Арендатору необходимо учесть фактическую стоимость имущества. Фактическая стоимость права пользования активом включает: а величину первоначальной оценки обязательства по аренде; б арендные платежи, осуществленные на дату предоставления предмета аренды или до такой даты; в затраты арендатора в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях; г величину подлежащего исполнению арендатором оценочного обязательства, в частности, по демонтажу, перемещению предмета аренды, восстановлению окружающей среды, восстановлению предмета аренды до требуемого договором аренды состояния, если возникновение такого обязательства у арендатора обусловлено получением предмета аренды.

Когда необходимо пересмотреть право пользования активом? Это нужно сделать в случае: изменения условий договора аренды; изменения намерения продлевать или сокращать срок аренды, которое учитывалось ранее при расчете срока аренды; изменения величины арендных платежей по сравнению с тем, как они учитывались при первоначальной оценке обязательства по аренде.

Здравствуйте, уважаемые читатели и подписчики моего блога! На днях, мне позвонила знакомая с просьбой помочь ей оформить официально сдачу своей квартиры в аренду. У нее открыто ИП и она ведет бухучет полностью, просмотрев все ее проводки, я нашла много ошибок, стали разбираться и в итоге привели все в норму, тот материал, который мне помог, я размещаю тут.

Содержание страницы Учет арендной платы Налоговый учет Коммунальные услуги Налоговый учет Расходы на ремонтные работы. Для осуществления предпринимательской деятельности компании необходимо помещение. Оно может находиться или в собственности, или в аренде. Наиболее распространен второй вариант, так как не все предприниматели могут позволить себе приобрести помещение. Аренда предполагает возникновение постоянных трат. Их нужно правильно учитывать. Учитывается стоимость жилья, прописанная в договоре.

Затраты отражаются в момент фактического получения помещения. Когда платеж перечисляется арендодателю, нужно выполнить запись по ДТ счета 76 и КТ счета В рамках налогового учета передача недвижимости в аренду считается услугой на основании пункта 5 статьи 38 НК РФ.

НДС , предъявленный компании, принимается к вычету на момент принятия услуги по аренде к учету. Вычет осуществляется на основании первичной документации на основании пункта 2 статьи , пункта 1 статьи НК РФ. Траты на оплату коммунальных услуг с учетом НДС будут учтены в структуре трат по основным направлениям работы компании.

Признаются они в момент получения квитанций от лица, предоставляющего услугу аренды. Платежи по аренде считаются прочими расходами, направленными на производство и реализацию. Соответствующее указание дано в пункте 1 статьи НК РФ. Предпринимателю нужно помнить, что затратами могут признаваться расходы, соответствующие этим характеристикам:.

В НК не содержится перечень бумаг, которые подтверждают факт аренды. Для подтверждения аренды помещения нужны эти документы:. Последний документ нужен только в том случае, если необходимость ежемесячного составления акта сдачи-приемки услуг оговорена в основном договоре. В марте года фирма на основании акта приемки-передачи арендовала нежилое помещение. Необходимо оно для производственных нужд. Арендные платежи компания уплачивает в последнюю дату месяца. Проводки в данном случае будут следующими:.

Коммунальные услуги могут оплачиваться разными способами. Платежи могут осуществляться самим арендодателем. В этом случае арендатор должен возместить расходы собственника помещения.

В бухучете коммунальные расходы фиксируются по ДТ счета учета затрат. Корреспондирующим счетом является кредит счета При переводе денег арендатору используется эта проводка: ДТ76 КТ Вычет выполняется в отношении налога, предъявленного арендодателем.

Предполагается, что аренда помещения и сопутствующие расходы являются налогооблагаемым объектом на основании пункта 2 статьи НК РФ. Для исчисления налога на прибыль нужно учесть стоимость коммунальных услуг в структуре материальных расходов. Указание на это дано в пункте 2 статьи и пункте 1 статьи НК РФ. Согласно им, траты на оплату коммунальных услуг должны быть подтверждены актами расчетов платежей, сформированными арендодателем.

Нужно это для налогообложения. Стоимость использованных ресурсов учитывается в момент получения компанией счетов и актов. В пункте 2 статьи ГК РФ указано, что арендатор должен следить за исправным состоянием арендованной недвижимости. Ремонт проводится арендатором за свой счет, если обратного не указано в договоре между сторонами. Сопутствующие траты признаются расходами по основным направлениям деятельности. Сумма трат определяется исходя из сведений, указанных в договоре.

Расходы по ремонтным работам отражаются по ДТ счета Корреспондирующим счетом является КТ счета С компанией, которая выполняет ремонт, нужно обязательно заключить соглашение. В обратном случае учет будет незаконным, так как он не подтвержден документально. Также на расчет влияет предыдущий отпуск. Если в течение предыдущих 12 месяцев находились в отпуске, то Заявление на УСН подавать не нужно. Главная Бухгалтерский учёт Как осуществляется учет аренды помещений предприятием.

Содержание страницы. Учет арендной платы Налоговый учет Коммунальные услуги Налоговый учет Расходы на ремонтные работы. Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. Ведение бизнеса. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание.

Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства?

Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке.

Новые правила бухгалтерского учета арендных отношений

Бухгалтерам пришлось разбираться в новых терминах и правилах учета. Внимание к деталям! Ведь информация об учете объектов аренды отражается в отчетности учреждения, в том числе годовой.

Найдем правильное решение. Предусмотрена следующая классификация объектов учета аренды:. Обратите внимание! На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес.

В Яндекс. Экстерн доступно два новых вебинара. Часть первая? Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения. Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. Что делать, если письма Школы не приходят вам? Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу. В Mail. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров организаций бюджетной сферы. Материалы по теме. Актуальные вопросы учета. Обзор изменений. Рекомендации практикам. Бесплатно для Экстерна. Спасибо за ваше мнение!

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

Аренда: основная или не основная деятельность В соответствии с п. Минфин России в своем письме от Анализ ст. При этом необходимо учитывать положения подп. Это позволяет сделать вывод, что фактически данная норма налогового законодательства подразумевает включение арендной платы при сдаче имущества в аренду на систематической основе в состав доходов от реализации продукции работ, услуг.

Это соответствует как решению Верховного Суда РФ от Однако возникает вопрос, что подразумевается под сдачей имущества в аренду на систематической основе? В данном случае можно систематически например, в течение нескольких лет сдавать стул в аренду с суммой арендной платы 1 руб. Включение этой суммы в состав доходов от реализации в данном случае, на наш взгляд, достаточно проблематично.

Итак, арендная плата может быть отражена в составе выручки от реализации продукции работ, услуг в случае сдачи за плату во временное пользование и или временное владение и пользование свое имущество и или исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности на постоянной основе.

В этом случае в учете делаются следующие записи:. Включение арендной платы в состав внереализационных доходов в бухгалтерском учете арендодателя отражается следующим образом:. При получении арендной платы разовым платежом за весь период действия договора аренды, арендодатель должен ее учитывать в соответствии с планом счетов на счете 98 "Доходы будущих периодов". Имущество сдано в аренду сроком на год. Сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации. Согласно договору аренды сумма арендной платы за весь срок его действия составляет 36 руб.

Арендная плата была внесена арендатором до передачи имущества. В бухгалтерском учете арендодателя указанные операции в соответствии с планом счетов будут отражены следующими проводками:.

После вступления в действие главы 25 НК РФ налогоплательщики как и ранее могут использовать один из методов - начисления или кассовый. Выбранный метод распространяется как на доходы от реализации, так и на внереализационные доходы. Вместе с тем, в настоящее время кассовый метод могут использовать не все организации. В соответствии со ст. Все остальные налогоплательщики должны применять метод начисления. Причем данное правило распространяется как на выручку от реализации продукции работ, услуг , так и на внереализационный доход.

В среднем за четыре квартала года выручка составила руб. Преимущество кассового метода с При этом согласно п. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами включая банковские кредиты и при оплате услуг третьих лиц.

Расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство. Амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный налоговый период. При этом допускается амортизация только оплаченного налогоплательщиком амортизируемого имущества, используемого в производстве.

Аналогичный порядок применяется в отношении расходов на освоение природных ресурсов, расходов на научные исследования и или опытно-конструкторские разработки, расходов на формирование резервов по сомнительным долгам, расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в те отчетные налоговые периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.

Во-первых, согласно п. Исключение составляют имущество и или имущественные права, работы и или услуги, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления. Другими словами, если арендодатель применяет кассовый метод, то авансы, полученные в счет арендной платы, он должен включить в состав доходов от реализации и, соответственно, исчислять с этих сумм налог на прибыль.

Во-вторых, в соответствии с п. Содержание п. Таким образом, в данной ситуации налогоплательщику необходимо, помимо дополнительных сумм налога на прибыль, уплатить пени, а в случае налоговой проверки - также штрафные санкции. При использовании метода начисления и включении арендной платы в состав внереализационных доходов датой получения такого дохода согласно подп. По нашему мнению, этими документами являются счета и счета-фактуры, которые налогоплательщик выставляет арендатору по факту оказания услуг.

Арендатор включает арендную плату в силу подп. При этом затраты на оплату аренду должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Основным документом, фиксирующим фактическое исполнение обязательств арендодателем по передаче имущества и исполнение обязательств арендатора по принятию данного имущества в аренду, является акт приема-передачи здания, помещения и т. На основании этого документа определяется момент реальной передачи арендатору помещения или сооружения во владение и пользование.

Если подписание договора совмещается с актом передачи помещения арендатору, то договор будет реально исполнен при его подписании. Передаточный акт иной документ о передаче подписывается сторонами. Если стороны сторона уклоняются уклоняется от подписания акта передачи здания сооружения , то такие действия оцениваются как отказ от исполнения обязанности соответственно арендодателя - по передаче, арендатора - по принятию объекта ст.

В этом случае договор аренды считается расторгнутым, так как передача объекта составляет суть договора аренды ст. Это условие может быть и договорным. Вследствие прекращения договора объект аренды возвращается арендодателю также по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами. В акте приема-передачи имущества в аренду указывается наименование имущества, характеристика его качества, для недвижимости - место нахождения и другие признаки, позволяющие точно установить соответствующий объект и его состояние.

Сторонам договора аренды следует обратить особое внимание на наличие и правильность составления акта приема-передачи имущества в аренду. Арендодатель вправе требовать арендную плату только после передачи имущества в аренду, что должно фиксироваться актом приема-передачи имущества в аренду постановление Президиума ВАС РФ от Отсутствие передаточного акта лишает права налогоплательщика-арендатора включать в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, арендные платежи.

Кроме того, на арендодателя как плательщика НДС возложена обязанность по составлению счетов-фактур на сумму арендной платы. Единственное исключение составляют арендодатели - органы государственной власти и управления и органы местного самоуправления при сдачи в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества.

В этом случае обязанность по составлению счетов-фактур возлагается на арендатора, который выписывает счет-фактуру на сумму начисленной арендной платы с выделением отдельной строкой налога на добавленную стоимость. Счет-фактура составляется в одном экземпляре и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации арендатора. Кроме того, счет-фактура может быть подписана лицом, уполномоченным на то приказом или доверенностью организации.

В книге покупок счет-фактура регистрируется только в той части арендного платежа, который подлежит списанию в данном отчетном периоде на издержки производства и обращения и в соответствующей доле - НДС. Отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, что влечет за собой применение ответственности, предусмотренной ст.

Согласно ст. При отсутствии счета-фактуры налогоплательщик не вправе предъявлять суммы НДС к вычету или возмещению. Более того, в соответствии с п. В случае, если арендуемое имущество используется для производства и реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС, то суммы НДС, уплаченные в составе арендной платы подлежат налоговому вычету ст. Если арендуемое имущество используется для производства и реализации продукции, необлагаемой НДС, то сумма НДС, уплаченная арендодателю относится на издержки производства и обращения ст.

В плане счетов для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предусмотрен счет 97 "Расходы будущих периодов".

Однако в инструкции по применению плана счетов отсутствует указание, что данный счет может использоваться для отражения операций аренды, что дает право включать арендную плату в состав авансов уплаченных.

Суть предварительных расходов по аренде не изменилась, тем более, что список операций, отражаемых по счету 97 "Расходы будущих периодов", не является закрытым. По нашему мнению, арендатор должен учитывать уплаченную разовым платежом арендную плату на данном счете:.

В соответствии с подп. Норма налогового законодательства уже не содержит понятие основных производственных фондов, что позволяет в бесспорном порядке включать в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затраты по аренде имущества у физических лиц, не являющихся предпринимателями.

Следует отметить, что суммы, выплаченные работникам по договору аренды как штатным, так и нештатным, за исключением сумм, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям , не включаются в объект налогообложения при исчислении единого социального налога на основании абз. В соответствии с п. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, получающим доход от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ оказанием услуг.

В случае аренды имущества у физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, налоговый агент в силу ст. При аренде имущества у физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица, налог на доходы физических лиц с сумм арендной платы налоговым агентом не удерживается.

Индивидуальный предприниматель в порядке, определенным ст. С 1 января года на основании пп. Договоры страхования имущества следует заключать только в пользу лица, несущего в соответствии с законом, иными правовыми актами или договором риск утраты и повреждения, иначе в соответствии с п.

С 1 января года на основании ст. При этом он должен соблюсти следующие условия:. В состав прочих расходов налогоплательщик включает взносы на добровольное страхование арендованного имущества в размере фактических затрат. Страховые платежи отражаются у стороны договора аренды, которой установлена такая обязанность, отражаются в учете записями:. Допускали ли вы просрочку по уплате налогов или страховых взносов в году? Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Статьи Аренда: учет и налогообложение. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Арендные операции - это проблемная область бухгалтерской практики. Рассуждения и споры о том, является или не является сдача имущества в аренду реализацией услуг, давно известны, пожалуй, каждому бухгалтеру. И если нормативные документы по бухгалтерскому учету в настоящее время дают более или менее ясный ответ по этой теме, то налоговый учет арендных сделок вызывает множество вопросов у практиков, а также споров с налоговыми органами.

Это обстоятельство усугубляется тем, что большинство бухгалтеров стремится к совмещению бухгалтерского и налогового учета.

Содержание страницы Учет арендной платы Налоговый учет Коммунальные услуги Налоговый учет Расходы на ремонтные работы.

Порядок ведения бухгалтерского учета по договору аренды у арендодателя будет зависеть от того, является ли предоставление имущества во временное владение или пользование предметом деятельности арендодателя. Что является предметом деятельности для организации, она определяет самостоятельно на основании своих учредительных документов, руководствуясь критериями существенности, систематичности и иными условиями.

Указание на то, является ли аренда предметом деятельности для организации, целесообразно привести в ее Учетной политике для целей бухгалтерского учета. Приведем пример бухгалтерских проводок по аренде помещения у арендодателя, если сдача в аренду является для него предметом деятельности Приказ Минфина от Бухгалтерский учет у арендатора также будет зависеть от того, арендуется имущество для ведения основной или прочей деятельности.

Приведем пример проводок по бухгалтерскому учету аренды офиса у арендатора, когда такие затраты связаны с ведением арендатором основного вида деятельности:. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам.

Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей. Что нужно сделать с 11 по 15 января. Кассовые проверки возобновляются. В целях бухучета допускается использование скан-образов первички. Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря.

Патент главное за 5 минут. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Правила перехода на ПСН временно смягчат. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение?

Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете передачу имущества по договору аренды

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно п.

Порядок ведения бухгалтерского учета по договору аренды у арендодателя будет зависеть от того, является ли предоставление имущества во временное владение или пользование предметом деятельности арендодателя. Что является предметом деятельности для организации, она определяет самостоятельно на основании своих учредительных документов, руководствуясь критериями существенности, систематичности и иными условиями. Указание на то, является ли аренда предметом деятельности для организации, целесообразно привести в ее Учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Аренда: основная или не основная деятельность В соответствии с п. Минфин России в своем письме от Анализ ст. При этом необходимо учитывать положения подп. Это позволяет сделать вывод, что фактически данная норма налогового законодательства подразумевает включение арендной платы при сдаче имущества в аренду на систематической основе в состав доходов от реализации продукции работ, услуг. Это соответствует как решению Верховного Суда РФ от Однако возникает вопрос, что подразумевается под сдачей имущества в аренду на систематической основе? В данном случае можно систематически например, в течение нескольких лет сдавать стул в аренду с суммой арендной платы 1 руб. Включение этой суммы в состав доходов от реализации в данном случае, на наш взгляд, достаточно проблематично. Итак, арендная плата может быть отражена в составе выручки от реализации продукции работ, услуг в случае сдачи за плату во временное пользование и или временное владение и пользование свое имущество и или исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности на постоянной основе. В этом случае в учете делаются следующие записи:.

Аренда – это предоставление одной стороной (арендодателем) за плату имущества другой стороне (арендатору) во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. ГК РФ). О бухучете аренды у обеих сторон договора расскажем в нашей консультации. Учет аренды у арендодателя. Порядок ведения бухгалтерского учета по договору аренды у арендодателя будет зависеть от того, является ли предоставление имущества во временное владение или пользование предметом деятельности арендодателя.  Операция. Дебет счета. Кредит счета. Получена арендная плата от арендатора. 51 «Расчетные счета», 50 «Касса» и др. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Начислена арендная плата арендатору.

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Можно ли использовать проводку: Дебет 51 Кредит Организация сдает в аренду нежилое помещение с ежемесячным начислением арендной платы, которая состоит из постоянной и переменной частей. Договор заключен на неопределенный срок. Можно ли в данной ситуации использовать проводку: Дебет Организация сдает в аренду с правом выкупа грузовые автомобили. Договор заключен на конкретную сумму - 4 руб. С сумм авансовых платежей уплачивается НДС в бюджет. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации первый договор квалифицируется как договор операционной аренды, учет которого не требует существенных трудозатрат: - объект числится на балансе арендодателя, по нему начисляется амортизация в общем порядке; - арендные платежи признаются в доходах арендодателя.

Аренда: проводки

Бухгалтерам пришлось разбираться в новых терминах и правилах учета. Внимание к деталям! Ведь информация об учете объектов аренды отражается в отчетности учреждения, в том числе годовой. Найдем правильное решение. Предусмотрена следующая классификация объектов учета аренды:. Обратите внимание! На отправлено письмо для подтверждения.

Сдача имущества по новому стандарту «Аренда»: трудности бухгалтера и пути их решения

Автор: Шестакова Е. Все коммерческие фирмы обязаны его применять с год. Но возможно не ждать данного периода и начать применение раньше.

Текущий учет при сдаче помещений в аренду

Передача имущества по договору аренды происходит два раза:. Передать в аренду можно только непотребляемые вещи.

Аренда: учет и налогообложение

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. physleri

    ДА ВСЕМ ПОХУЙ !

  2. Захар

    Возьму октавию тур на запчасти.

  3. systsuppzi

    Большая просьба, дайте разъяснения по поводу справки резедента, что это за зверь и зачем она нужна.

  4. laufreesen

    Забрать майно могут только если его внесли залогом! А так берите кредиты спокойно, максимально и без залогов!

  5. Бронислава

    Привет. Благодарю тебя за труд.

© 2018-2021 novella-matveeva.ru